（二）中国人民银行银川中心支行国库部门收到《××银行××支付申请划款凭证》及其附件后，审核下列内容，并作相应处理：
1、凭证基本要素填写是否完全、准确，若有误，则退回；
2、《××银行××支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致，若不一致，则退回；
3、财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；
4、财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；
5、申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额，若超出，则拒绝清算。
国库部门对上述事项审核无误后，使用“汇兑支付报文（CMT100）”与中国人民银行银川中心支行会计营业部清算资金。《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：
借：地方财政库款----国库单一账户
贷：大额支付往来
《××银行××支付申请划款凭证》第二联作为国库发送汇兑支付报文的发报依据，并作“大额支付往来”贷方凭证的附件，此联不需加盖代理银行预留印鉴。第三联加盖转讫章后提交给申请划款的代理银行作收款通知。第四、五联加盖转讫章后提交财政部门作付款回单。
（三）中国人民银行银川中心支行营业部收到国库部门划来的汇兑支付报文，经系统自动记账后，打印“资金汇划补充凭证”一式两联，第一联与接收业务清单核对无误后送交事后监督中心，第二联提交给申请划款的代理银行作收款通知。
（四）代理银行取回收款通知后，将资金划往并结平财政部门零余额账户或预算单位零余额账户。
第三十七条 国库单一账户退款清算手续
（一）代理银行根据财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，分别开具《××银行××支付申请退款凭证》；在区分财政部门直接支付和财政授权支付的基础上，按预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，作为《××银行××支付申请退款凭证》的附件，并将《××银行××支付申请退款凭证》及其附件提交中国人民银行银川中心支行营业部，主动将退划资金划转国库单一账户。
（二）中国人民银行银川中心支行营业部收到代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，以《××银行××支付申请退款凭证》第二联为发报依据，向中国人民银行银川中心支行国库部门发起“汇兑支付报文（CMT100）”，会计分录为：
借：××银行准备金存款
贷：大额支付往来
同时将《××银行××支付申请退款凭证》第一、四、五联及其附件手工传递至中国人民银行银川中心支行国库部门，将第三联提交给申请退款的代理银行作付款通知。
（三）中国人民银行银川中心支行国库部门收到中国人民银行银川中心支行营业部发送的“汇兑支付报文”后，打印支付系统专用凭证一式两联，并与营业部手工传递的《××银行××支付申请退款凭证》核对无误后，将《××银行××支付申请退款凭证》第一联作记账凭证办理转账手续，支付系统专用凭证第一联作其附件，支付系统专用凭证第二联及《××银行××支付申请退款凭证》第四、五联加盖转讫章后提交财政部门作收款回单。
第三十八条 营业终了，因特殊原因财政零余额账户和预算单位零余额账户出现余额时，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈中国人民银行银川中心支行国库部门和财政部门。
