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· 生产业绩、生产力水平和税收贡献之间不明原因的不匹配；
· 原因不明的财产损失，实际的适用税率偏低，纳税人或经济实体一直处于低税负乃至零税负的情况；
· 在公司、集团、董事会成员、关键管理人员或公司高级顾问中有不诚信税收记录；
· 与税法的政策导向相背离的纳税结果；
· 纳税人的涉税申报与实际交易有明显差异；
· 纳税人下列经营行为：明显与经济发展和行业标准不符的快速增长，结构调整，资产重组，实施新的会计软件或财务的高端人事变动；。
· 企业内控制度及其运行情况；
2011-2012年我们将重点关注以下行业的大型企业：
酒的制造、家电制造、纺织服装制造、批发零售等行业。
4.2一般税源
一般税源企业具有数量大、涉及行业多、纳税遵从度差异大的特点。我们对一般税源的风险管理方法是首先按照重点行业和特定业务进行监控评估，以抓住管理重点。同时，我们还依托遵从风险综合监控系统评定的风险等级对其他一般税源中风险等级比较高的纳税人进行监控评估。
2011-2012年我们对一般税源企业风险管理的重点关注点有以下行业和特定事项：
4.2.1混凝土行业纳税人
2010年，我们借助第三方信息对商品混凝土生产企业进行了风险识别，主要发现该类企业存在以下问题：取得的砂石发票存在假发票问题；取得的运输发票存在假发票问题；存在“分散进货、集中受票”的问题；掺渣比例未达标却享受税收优惠等。
针对上述问题，我们将重点关注和评估检查纳税人的如下行为：
· 增加税收优惠备案资料情况；
· 重点核查掺渣比例是否达标；
· 规范企业开具普通发票过程中的异常行为；
· 企业取得普通发票以及税前扣除中的异常行为。
4.2.2机动车销售行业
2010年，我们通过风险识别发现机动车销售行业存在的风险体现在除汽车销售环节以外的各种价外费用应征未征增值税外；其主要涉税风险体现在各种售后服务收入不入账等问题。
针对上述问题，我们将重点关注和评估检查纳税人的如下行为：
· 应税收入尤其是价外费用的申报真实性、完整性；
· 未按规定处理销货退回或折让；
· 未按规定开具增值税专用发票；
· 应税收入未及时入账；
· 车辆购置税计税金额与申报销售额之间存在差额；
· 取得的各类进项抵扣凭证不符合政策规定；
· 申报抵扣进项税额的购进业务不真实；
· 未按照规定进行进项税额转出。
4.2.3种植业
我们在分析“享受税收优惠的种植业企业”时，发现该行业存在以下问题：销售品种、数量与种植品种、数量不符；“每亩产值”异常；外购货物直接对外销售；发票使用违规等问题。
针对上述问题，我们将重点关注和评估检查纳税人的如下行为：
· 销售品种、数量与种植品种、数量是否相符；
· 外购货物直接对外销售；
· 企业所得税成本费用列支是否符合规定；
· 是否正确划分应税、免税项目。
4.2.4开具使用农产品收购发票企业
我们通过风险识别发现开具使用农产品收购发票企业存在以下问题：农产品收购发票开具金额、抵扣税额的增幅明显高于同期销售收入的增幅；部分企业购进农产品的价格明显高于同类产品平均价格；收购农产品数量与存放场地规模不符；收购非初级农产品开具农产品收购发票；从个体工商户手中收购非自产农产品开具农产品收购发票；部分大额供货人没有纳入税务登记管理、未依法履行纳税申报义务等。
针对上述问题，我们将重点关注和评估检查纳税人的如下行为：
· 向非农业生产者开具农产品收购发票；
· 跨区域开具农产品收购发票；
· 农产品收购发票填开内容不真实；
· 农产品收购业务不真实；
· 收购非自产农产品开具农产品收购发票；
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