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甘肃省政府国资委关于印发省属企业资产减值准备财务核销工作规则的通知

  (一)资产总额小于1亿元(合并口径,下同)的企业,核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金超过10万元;
  (二)资产总额在1-10亿元的企业,核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金超过20万元;
  (三)资产总额在10-50亿元的企业,核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金超过30万元;
  (四)资产总额在50-100亿元的企业,核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金超过50万元;
  (五)资产总额在100亿元以上的企业,核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金超过100万元
  三、关于涉及国家安全企业资产减值准备财务核销审计的有关说明。根据《规则》的有关规定,企业按照内部核准程序进行资产减值准备财务核销后,应当在年度财务决算中由会计师事务所对资产减值准备财务核销情况审计,但对属涉及国家安全的企业或资产由企业内审机构按照《规则》相关要求进行内部审计和出具审核说明;企业集团的资产减值准备财务核销情况,可由企业总部内审机构内部审计和出具审核说明。
  四、关于资产减值准备财务核销备案表的有关说明。根据《规则》的有关规定,各省属企业每年随年度财务决算向省政府国资委备案本年资产减值准备财务核销时,应附报资产减值准备财务核销备案表共两张(见附件);表一主要综合反映各企业每个年度所核销的资产减值准备和中介机构(企业内审机构)审计确认应核销的资产减值准备总体情况;表二主要反映的是企业应报省政府国资委核准的较大资产损失的资产减值准备财务核销情况,要求企业逐笔逐项填列。

  附表:1.企业资产减值准备财务核销备案表(一)
  2.企业资产减值准备财务核销备案表(二)

  附表1:
  企业资产减值准备财务核销备案表(一)
  200 年度

  编制企业名称(盖章):               中介机构(企业内审机构)名称(盖章):            
  金额:万元

项 目

年初余额

本年核减数

本年核减资产账面余额

中介机构(企业内审机构)审计确认核减余额

年末余额

小计

其中:较大资产损失

资产账面余额

减值准备金额

合计

 

 

 

 

 

 

 

一、坏账准备合计

 

 

 

 

 

 

 

   其中:应收账款

 

 

 

 

 

 

 

      其他应收款

 

 

 

 

 

 

 

二、短期投资跌价准备合计

 

 

 

 

 

 

 

   其中:股票投资

 

 

 

 

 

 

 

      债券投资

 

 

 

 

 

 

 

三、存货跌价准备合计

 

 

 

 

 

 

 

   其中:库存商品

 

 

 

 

 

 

 

      原材料

 

 

 

 

 

 

 

四、长期投资减值准备合计

 

 

 

 

 

 

 

   其中:长期股权投资

 

 

 

 

 

 

 

      长期债权投资

 

 

 

 

 

 

 

五、固定资产减值准备合计

 

 

 

 

 

 

 

   其中:房屋、建筑物

 

 

 

 

 

 

 

      机器设备

 

 

 

 

 

 

 

六、无形资产减值准备

 

 

 

 

 

 

 

   其中:专利权

 

 

 

 

 

 

 

      商标权

 

 

 

 

 

 

 

七、在建工程值减值准备

 

 

 

 

 

 

 

八、委托贷款减值准备

 

 

 

 

 

 

 



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