3、收到款项，借记“现金”、“财政专户存款”等科目，贷记本科目。期末，将本科目的贷方余额按规定比例分配到收入类科目中，借记本科目，贷记“医疗基金收入”、“风险基金收入”科目。结转后，本科目应无余额。
402医疗基金收入
1、本科目核算按规定比例提取的用于支付医药费用支出、参保人员健康体检支出、其他支出的各种收入。
2、按规定比例提取的医疗基金，借记“待转收入”，贷记本科目。如果设医疗统筹基金和家庭帐户基金，可在本科目下设“医疗统筹基金收入”和“家庭帐户基金收入”明细科目。
3、期末应将本科目贷方余额全部转入基金类科目，借记本科目，贷记“医疗基金”科目，结转后本科目无余额。
403风险基金收入
1、本科目核算按新型农村合作医疗基金总额的一定比例提取的风险基金。
2、年初，按规定比例提取风险基金，借记“待转收入”科目，贷记本科目-计提；同时，按规定将本科目的贷方余额缴存市级财政风险基金专户。借记本科目-上交，贷记“财政专户存款”科目。
3、经市级财政批准转回时，则借记“财政专户存款”，贷记本科目-批回。
4、本科目应设置计提、上交、批回等明细科目。分别核算其运动过程。
501 医疗基金支出
一、本科目核算按规定限额和补偿比用医疗基金支付的医药费用支出、参保人员健康体检支出和其他支出。
二、本科目应设置以下3个明细科目。
（1）医药费用支出，核算用新型农村合作医疗基金支付的医药费用。如果设医疗统筹基金和家庭账户基金，可在本科目下设“医疗统筹基金”和“家庭账户基金”明细科目。
（2）参合人员健康体检支出，核算用于参保人员健康体检的费用。
（3）其他支出，核算借入款所产生的利息支出及不可预见的非正常损失。
三、支付款项时，借记本科目，贷记“现金”、“支出户存款”科目。如果设医疗统筹基金和家庭帐户基金，可在本科目下设“医疗统筹基金支出”和“家庭帐户基金支出”明细科目。并可按具体支出内容设置明细帐，进行明细核算。
四、期末，应将本科目借方余额转入基金类科目，借记“医疗基金”科目，贷记本科目。结转后本科目无余额。
502风险基金支出
一、本科目核算按规定可用风险基金弥补超支。
二、支付款项时，根据合作医疗基金经办机构下达的付款通知，借记“支出户存款”，贷记“财政专户存款”科目。同时，根据实际支付的风险基金数，再借记本科目，贷记“支出户存款”科目。
三、期末，应将本科目借方余额全部转入基金类科目，借记“风险基金”科目，贷记本科目。结转后本科目无余额。
四、本科目应按动用风险基金的项目内容设置明细帐，并进行明细核算。
第三章 财务会计报告
一、会计报表种类和格式
报表编号
| 会计报表名称
| 编报期
|
合作医疗01表
| 资产负债表
| 月、季、年
|
合作医疗02表
| 新型农村合作医疗基金收支表
| 月、季、年
|
合作医疗03表
| 待转收入明细表
| 月、季、年
|
合作医疗04表
| 新型农村合作医疗基金支出明细表
| 月、季、年
|
合作医疗05表
| 合作医疗基金基本数字及财务分析表
| 年
|
合作医疗01表
资产负债表
编制单位： 年 月 单位： 元
资 产
| 行次
| 年初数
| 期末数
| 负债和基金
| 行次
| 年初数
| 期末数
|
资产：
|
|
|
| 负债：
|
|
|
|
现金
| 1
|
|
| 临时借款
| 11
|
|
|
支出户存款
| 2
|
|
| 暂收款
| 12
|
|
|
财政专户存款
| 3
|
|
| 负债合计
| 17
|
|
|
暂付款
| 4
|
|
| 基金：
|
|
|
|
| | |
|
| 新型农村合作医疗基金
| 18
|
|
|
| | | | | 风险基金
| 19
| | |
| | | | | 基金合计
| 20
| | |
| | | | | | | | |
资产总计
| 10
|
|
| 负债和基金
总计
| 25
|
|
|
