三、会计科目使用说明
第01号科目 现 金
一、本科目核算管委会的库存现金。
二、本科目的使用方法：
1、收入现金时，借记本科目，贷记有关科目；
2、支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
三、管委会应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款记帐凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。
每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符，严禁“白条”抵充库存现金。
单位每日库存现金结余数，不得超过银行核定的限额，超过部分应及时存入银行。
第02号科目 银行存款
一、本科目核算存入建设银行的款项。
二、本科目设置以下两个帐户：
1、结算户；
2、定期户。
三、本科目的使用方法：
1、收到建设银行划入三项维修基金的收款通知时，借记本科目（结算户），贷记“三项维修基金”科目（有关明细科目）。
2、收到建设银行将三项维修基金款项划入存本取息和集中增值帐户的付款通知时，借记“三项维修基金存款”科目（有关基金存本取息户、有关集中增值户），贷记本科目（结算户）。
3、根据建设银行划入存本取息户结算利息的收款通知时，借记本科目（结算户），贷记“存本取息户利息收入”（有关明细科目）。
（业主管委会在申请开户前，建设银行计算每户三项基金存款的利息收入，其帐务处理办法同此。）
4、提取零用现金时，借记“现金”科目，贷记本科目（结算户），现金解入银行时作相反的分录。
5、支付维修费用（包括维修借款的利息）时，借记“维修费用支出”（有关明细科目），贷记本科目（结算户）。
6、支付其他方面的零星开支时，借记“其他费用支出”科目，贷记本科目（结算户）。
7、发生结算户存款利息时，借记本科目（结算户），贷记“银行利息收入”科目（有关明细科目）。
8、申请银行贷款，收到建设银行划入款项的收款通知时，借记本科目（结算户），贷记“维修借款”科目，归还借款时作相反的分录。
9、申请动用三项维修基金存款存本取息户的本金或集中增值的本金，收到建设银行划入款项的收款通知时，借记本科目（结算户），贷记“备付款项”科目（有关明细科目）。同时，借记“三项维修基金”科目（有关明细科目），贷记“三项维修基金存款”科目（有关集中增值户或有关基金集中增值户）。
