纳税所得XXXX元，贵单位本年度申报调增该项目的纳税所得XXXXX元，核定数比申报数调增XXXXX元。
（5）投资损失的纳税调整
贵单位本年度从被投资企业取得的投资收益和投资转让所得XXXX元，本年度可税前实际列支的股权投资损失XXXXX元，其中：本年度按税法规定可扣除的企业收回、转让股权损失XXXXX元，经税务机关批准确认认为永久或实质性损害的投资损失XXXXX元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得XXXX元（从被投资企业取得的投资收益和投资转让所得－可税前实际列支的股权投资损失），贵单位本年度申报调增该项目的纳税所得XXXXX元，核定数比申报数调增XXXX元。
（6）固定资产减值准备的纳税调整
贵单位本年度税前实际计提固定资产减值准备XXXXX元（固定资产减值准备账户期末余额XXXXX元－固定资产减值准备账户期初余额XXXXX元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额XXXXX元，贵单位本年度申报调增该项目的纳税所得XXXXX元，核定数比申报数调增XXXX元。
（7）在建工程减值准备的纳税调整
贵单位本年度税前实际计提在建工程减值准备XXXXX元（在建工程减值准备账户期末余额XXXXX元－在建工程减值准备账户期初余额XXXXX元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额XXXXX元，其中：贵单位本年度申报调增该项目的纳税所得XXXXX元，核定数比申报数调增XXXXX元。
（8）无形资产减值准备的纳税调整
贵单位本年度税前实际计提无形资产减值准备XXXXX元（无形资产减值准备账户期末余额XXXXX元－无形资产减值准备账户期初余额XXXXX元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额XXXXX元，贵单位本年度申报调增该项目的纳税所得XXXXX元，核定数比申报数调增XXXXX元。
（9）委托贷款减值准备的纳税调整贵单位本年度税前实际计提委托贷款减值准备XXXXXX元（委托贷款减值准备账户期末余额XXXXX元－委托贷款减值准备账户期初余额XXXXX元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额XXXXX元，贵单位本年度申报调增该项目的纳税所得XXXXX元，核定数比申报数调增XXXXX元。
（10）本年度多列支成本费用的消费税、营业税、城建税、教育费附加、土地使用税、房产税、车船使用税、资源税、土地增值税等税费的纳税调整增加XXXXX元。
（11）计提公益救济性捐赠的纳税调整
贵单位本年度税前实际列支公益救济性捐赠支出XXXXXX元，按税法规定可税前扣除公益救济捐赠支出XXXXX元；其中可全额税前扣除XXXX元，其它公益救济性捐赠扣除限额XXXX元。核定贵单位本年度应调整增加该项目的纳税所得XXXX元，贵单位本年度申报调增该项目的纳税所得XXXXX元，核定数比申报数调增XXXXXX元。
（12）多计提预提费用/多计提总机构管理费用/摊销待摊费用
（13）无合法凭证列支的费用
（14）多列支个人通信费用（地方税务局征管所得税的企业）
（15）非公司资产的费用列支
（16）应付款项未按规定应转未转收入
（17）本年度改变成本的计算方法、改变间接成本的分配方法、改变存货计价方法的纳税调整
（18）房地产开发企业取得预售房收入按预计利润率15%/经济适用房按3%计算的预计营业利润额引起的纳税调整
（19）其他
（三）纳税调整减少额情况
核定贵单位本年度调减纳税所得XXXXX元，贵单位本年度申报调减纳税所得XXXXX元，核定数比申报数多调减/少调减XXXXX元，其中：
1.研究开发费用加计扣除
核定贵公司本年度实际列支研究开发费XXXXX元，上年度实际列支研究开发费XXXXX元，增幅XX%，按规定可加计扣除研究开发费XXXXX元，核定本年度可加计扣除当年应纳税所得额XXXXX元，贵单位本年度申报加计扣除XXXXX元，核定数比申报数调增/调减XXXXXX元。
2.其它纳税调整减少项目
核定贵单位本年度其它项目调减纳税所得XXXXXX元，贵单位本年度申报其它项目调减纳税所得XXXXX元，核定数比申报数多调减/少调减XXXXXX元，其中：
（1）补计消费税、营业税、城建税、教育费附加、土地使用税、房产税、车船使用税、资源税、土地增值税等税费
（2）补计固定资产折旧/费用摊销
（3）固定资产/在建工程/无形资产/委托贷款减值准备调减纳税所得
（4）福利费列支统筹医疗保险调减纳税所得
（5）房地产开发企业对原已按预计利润率15%/经济适用房按3%并入所得的预售房收入，在开发产品完工时，将原预计的营业利润额作纳税调整减少处理
（6）其他
（四）纳税调整后所得额
经审查调整，核定贵单位本年度纳税调整增加XXXXX元，本年度纳税调整减少XXXXX元，本年度纳税调整后所得XXXXX元，贵单位本年度申报纳税调整后所得XXXXX元，核定数比申报调增（减）XXXXX元。
（五）弥补以前年度亏损情况
经审查核实贵公司可在五年内予以弥补的亏损XXXXX元，本年度按规定核定的纳税调整后所得弥补以前年度亏损XXXXX元，经弥补后尚需在以后年度弥补的亏损XXXXXX元。
（六）免税所得额
贵单位度申报的免税所得XXXXX元，核定贵单位本年度的免税所得XXXXX元，审查核定数比申报数调增/调减免税所得XXXXX元。
（七）应纳税所得额
经上述审查调整后，核定贵单位本年度实际应纳税所得额为XXXXX元，贵公司本年度申报应纳税所得额XXXXX元，核定数比申报数调增（减）XXXXX元。
五、缴所得税
核定贵单位本年度实际应缴所得税XXXXX元（核定贵单位本年度实际应纳税所得额XXXXX元×适用所得税率XX%），贵单位本年度申报应缴所得税XXXXX元，核定数比申报数调增（减）XXXXX元。
贵单位上年度多缴/欠缴所得税XXXXXX元，本年度已预缴所得税XXXXX元（不含稽查查补以前年度的所得税），应补税的境内投资收益的抵免税额XXXXX元，应补税的境外投资收益的抵免税额XXXXX元，经XXXX税务局（XXXX[200X]XX号）文批复（或按规定不需审批）的减免企业所得税XXXXX元，年末应补（退）所得税XXXXX元。
六、本年度亏损情况
经审查，核定贵单位本年度纳税调整后所得为-XXXXX元，因此，贵单位应由以后五年内所得弥补的本年度亏损额XXXXX元。
七、其它事项
（一）上年度所得税汇算清缴后应对所得税会计调整而未调整的事项
（二）股权、产权转让
（三）接受捐赠实物资产或货币资产事项
