附2
企业所得税汇算清缴鉴证情况说明
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）税务登记证号：
（三）地 址：
（四）法定代表人：
（五）注册资本：
（六）企业类型：
此外，贵单位属于出口货物实行免抵退税的生产企业。
（七）经营范围：
（八）其 他：贵单位为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、会计报表及
企业所得税纳税申报表的情况
（一）会计报表的概况
贵单位编报的本年度资产负债表的资产总额XXXXXXXX元，负债总额XXXXXXXX元，所有者权益总额XXXXXXXX元。编报的本年度利润表的利润总额为XXXXXXXX元。
（二）
企业所得税纳税申报表的概况
贵单位编报的本年度
企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为XXXXXX元，纳税调整增加额为XXXXXXXX元，纳税调整减少额为XXXXXXX元，应纳税所得额为XXXXXXX元。
三、主要会计政策及会计估计
贵单位的主要会计政策（如企业已向税务机关提交审计报告，或提交的财务报表报告已列会计政策，本标题的内容可删除）
（一）本年执行何种企业会计制度和企业会计核算方法
（二）坏账核算方法
1.坏账的确认标准
因债务人破产，依照法律清偿程序后的确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行义务，经单位董事会决议和主管财政机关审核认可，作坏账处理。
2.坏账准备的核算方法
坏账准备的核算采用应收账余额百分比法/账龄分析法/销货百分比法/个别认定法。
（三）存货的核算方法
存货的盘存采用永续盘存制/实地盘存制，各类存货取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法/移动加权平均法/先出先出法/后进先出法/个别计价法计价/计划价格，低值易耗品领用时采用一次摊销/分期摊销法。
年度终了，对存货进行全面盘点，按单个/同类/总体存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。预计的存货跌价损失计入当期损益。
（四）短期投资的核算方法
短期投资指购入的能随时变现且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等，购入的短期投资按实际支付的价款入账，期末短期投资按成本与价孰低计价，当市价低于成本时，按投资单项/类别/总体计提短期投资跌价准备。
（五）长期投资的核算方法
对外股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记账。对被投资单位的投资占该单位资本总额20%以下，或对被投资单位的投资虽占该单位资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；对被投资单位的投资占该单位资本总额20%或20%以上，或虽然投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算；对被投资单位的
投资占该单位资本总额50%以上或虽不足50%但有实际控制权，采用权益法核算，并合并会计报表。
年度终了，按照个别投资项目账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。股权投资差额按XX年期限平均摊销。
（六）固定资产计价和折旧方法
固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不属于生产经营主要设备、使用期限超过两年、单位价值在2000元以上的设备、器具、工具等。固定资产以实际成本计价。
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产个别/类别的原价、预计使用年限及估计残值（原价的5%）制定个别/类别固定资产年折旧率。
固定资产类别
| 折旧年限（年）
| 年折旧率（%）
|
房屋和建筑物
| 20
| 4.75
|
机器机械设备
| 10
| 9.5
|
运输设备
| 10
| 9.5
|
电子设备
| 5
| 19
|
其他设备
| 5
| 19
|
年度终了，对固定资产逐项进行检查，按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
（七）在建工程的核算方法
在建工程按照下列方法计价：自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价；出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价；在建工程达
到预计可使用状态时，转为固定资产。
年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则按减值金额计提在建工程减值准备。
（八）无形资产计价与摊销
无形资产按取得时的实际成本计价，按受益期平均摊销。
在期末或年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来经济利益的能力，当存在下列情形之一的：某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为单位带来经济利益；其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形；应将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
