（三）财务部门会同归口管理部门根据药品及库存物资的用量和性质，制定安全库存量和储备定额，具体定额标准由主管部门确定。
（四）加强药品及库存物资的核对管理。财务部门应定期与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。
（五）建立高值耗材使用辅助账，制定高值耗材的采购、领用等各项管理制度。
（六）建立药品及库存物资的缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。药品及库存物资缺损、报废、失效的，应由归口管理部门填列详细清单，说明报废原因，报单位负责人审批。对由于人为原因（如保管不当、积压重复、霉烂等）造成损失的，应追究保管人员的责任。
（七）建立药品及库存物资定期盘点制度。库房盘点不得少于每年一次。盘点时，财务、审计等相关部门应派员监盘。
第八章 固定资产控制
第十八条 固定资产管理控制制度
（一）建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
（二）各地应根据国家有关规定和本地区实际情况，制定固定资产管理实施细则。
（三）固定资产管理业务流程
1、计划编制。按照年度预算计划安排，编制年度固定资产购置计划，报财务部门备案。如遇突发情况需追加计划，必须提出书面申请，经单位负责人批准后方可执行。
2、审批程序。按计划购置固定资产时，须由资产管理部门提出申请，按审批权限规定审批。对大型医用设备配置应按照准入规定履行报批手续。
3、购建控制
（1）建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则进行立项。项目预算必须有财务、审计部门参与，加强项目的可行性论证。
（2）固定资产购建时，应由资产管理、使用、财务、审计等部门共同参与。对大批同类物资、仪器设备的采购，应按照有关规定进行招标采购。
4、验收控制。取得固定资产时，应组织有关部门及专业人员进行验收。验收人员应在相关单据上签字，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产帐卡。
5、建立固定资产三级账卡制度。财务部门设置固定资产总分类账，控制固定资产总额；资产管理部门设置固定资产明细账，进行数量、金额核算，同时按设备品名记载使用部门配置情况；使用部门在办理固定资产领用、调拨、报损手续时，由资产管理部门在登记卡上记录财产增减情况，并在本部门建立相应的数量台账。财务部门与资产管理部门、资产管理部门与使用部门定期进行核对，保证账账、账卡相符。
（四）固定资产维修保养制度。医疗机构应指定专人定期检查、维修和保养大型医疗仪器设备，并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。
（五）对固定资产变动的控制，如对外投资、出租、出借，以及固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废）等，按有关规定办理。
（六）建立固定资产清查盘点制度。医疗机构至少每年进行一次固定资产清查。要明确清查盘点的范围、组织程序和期限。清查盘点时，财务、审计等部门应派员监盘。盘点结束后，按规定程序调整账目，保证账、卡、物相符。
第九章 工程项目控制
第十九条 工程项目控制制度
（一）工程项目决策控制。应按照决策科学化、民主化的要求，采取专家评审、民主评议结果公示等各种方式广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决策过程应有完整的书面记录。决策程序为：预可行性研究--专家评审--职代会讨论--决策层意见，确保工程项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
