（三）对实行“验旧购新”制度的纳税人，其使用完的发票存根，由发票窗口予以封存并加盖发票封存印章。对封存完的发票，由纳税人自行保管，保存期为5年。同时要通过发票管理系统进行销号处理，并将销号发票的相关信息录入计算机。
五、关于冲红发票的处理问题
所谓冲红发票是指发票开具金额与实际金额不相符，需要重新开具的发票。
凡在青岛市行政辖区内，由地税机关管理的发票，发生冲红发票时，分别以下四种情况进行处理：
（一） 收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；
（二） 收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”（表样附后），到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；
（三） 付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；
（四） 收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。
六、关于发票保管问题
（一）发票窗口对从市局领回的发票，要及时办理入库手续，并设专库存放，专人管理。对发票的每次出库、入库，都要填制出库单和入库单，并有经手人签字或盖章，
（二）各单位每日工作结束后，必须将未出售的发票放置在发票仓库内予以保管，不得放置在其他地方。发票仓库的管理要严格按照市局要求，做到“六防”，即：防火、防水、防潮、防盗、防虫、防鼠。
（三）各单位发票如发生丢失或损毁现象，必须及时报告市局征管处，在此之前不得随意作出任何决定。
七、关于发票缴销问题
