从业人数＝∑月份职工人数／12
年度中间开业的新办企业：从业人数＝∑月份职工人数／纳税年度实际经营月份数
月份职工人数：按照税收规定允许税前扣除工资薪金的职工数计算。
（三）资产总额：按企业纳税年度资产负债表中年初和期末的资产总额平均计算。
资产总额＝（年初资产总额＋期末资产总额）/2。
第五条 企业应在当年首次预缴申报时向主管税务机关提交上年度《小型微利企业情况表》（详见附件），主管税务机关据此确定企业当年度的企业所得税预缴税率。
第六条 纳税年度终了后，小型微利企业在进行年度纳税申报时，应同时向主管税务机关提供以下资料：
（一）《小型微利企业情况表》；
（二） 当年度每月工资表、代扣代缴个人所得税凭证和发放工资清单复印件。
第七条 主管税务机关受理企业年度申报及上述资料后，应采取适当方式对企业当年度的年应纳税所得额、从业人数和资产总额进行核实，确定其当年是否符合小型微利企业条件，并在《小型微利企业情况表》上签署核实意见。
第八条 经核实当年度指标符合条件的企业，下年度减按20%的税率预缴企业所得税；不符合条件的，下年度按25%的税率预缴企业所得税，并要补缴已经计算减免的所得税款。
第九条 年度中间开业的新办企业，由于没有上年度的经营数据，在当年预缴申报企业所得税时，应按25％的税率预缴。待年度终了后，有关指标符合小型微利企业条件的，应在年度所得税申报时办理核实手续，下年度减按20％税率计算预缴企业所得税。
第十条 当年主管税务机关发现已核实的小型微利企业的季（月）度申报指标不符和小型微利企业条件的，属于企业提供虚假证明材料的，主管税务机关要及时督促企业按25%税率预缴申报。
第十一条 各地主管税务机关应结合实际，于每年企业所得税汇算清缴期后，加强对小型微利企业的纳税评估或检查。
