深圳市地方税务局转发国家税务总局关于
填报企业所得税月（季）度预缴
纳税申报表有关问题的通知
（深地税发【2008】317号）
各基层局：
现将《
国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号，以下简称《通知》）转发给你们，市局补充意见如下，请一并遵照执行。
一、按照《通知》要求，我局已印制的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》继续使用。但对申报表第4栏“利润总额”一栏，按照《通知》第一款“实际利润额”口径填写。
二、由于我局已对总局下发的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填表说明进行了修改。因此《通知》第二款不适用于我局。
三、跨区汇总纳税总、分机构税率不一致的，我局原季度申报表根据《
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发〔2008〕28号）第
十六条，先在各地区间分配应纳税所得额，并根据各地区税率计算该企业应缴税额，再将应缴税款在各地区之间进行第二次分配，确定各地区应缴税款。而按《通知》第三款规定，现在只对企业应纳税所得额在各地区间进行分配，然后根据各分支机构所在地适用税率直接计算应缴税款，不再对应缴税款在各地区间作二次分配。考虑到第二季度企业所得税申报工作已开始，二季度企业所得税申报仍按照原方式进行，即仍保持申报表第9行与第18－20行的逻辑关系。待我局企业所得税申报管理系统修改完成后，从第三季度申报开始，按《通知》第三款规定执行。
请各区局针对本通知规定，做好对纳税人的宣传解释工作，保证二、三季度企业所得税申报工作顺利进行。
二○○八年七月十日
附件：
国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知（略）
