南京市地方税务局关于转发小型微利企业所得税预缴问题的通知
（宁地税发〔2008〕77号）
各分局（局）、纳税服务中心、县局：
现将《江苏省地方税务局关于转发〈国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知〉的通知》（苏地税函[2008]118号）转发给你们，并补充如下规定，请遵照执行。
一、企业2008年预缴企业所得税时，由企业自行对照小型微利企业条件，认为符合条件的可以填报《小型微利企业备案表》（见附件一），向主管税务机关备案。
符合小型微利企业条件的企业，属于查账征收的，在填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时，将第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。属于核定征收的，在填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》时，将第3行“应纳税所得额”与5%的乘积，暂填入第13行“减免所得税额”内。
二、企业进行企业所得税年度纳税申报时，应对照小型微利企业条件，认为符合条件的应向主管税务机关提出认定申请。填报《小型微利企业认定表》（见附件二），同时附报《企业所得税年度纳税申报表》、《资产负债表》和《企业职工花名册》等有关材料，主管税务机关根据企业当年有关指标，全面审核企业当年是否符合小型微利企业条件。
经税务机关认定纳税人当年符合小型微利企业条件，但在预缴时未按小型微利企业政策申报的，可凭《小型微利企业认定表》办理汇算和税款抵退。
经税务机关认定纳税人当年不符合小型微利企业条件，但在预缴时已按小型微利企业政策进行申报的，应在年度汇算清缴时补交已减免的税款。
已经税务机关认定当年符合小型微利企业条件的，下一年度预缴申报时可直接按小型微利企业政策进行申报。
三、小型微利企业的政策，既涉及到纳税人的合法权益，又关系到国家税款的依法征收，各单位应认真开展政策宣传和辅导工作，要通过地税网站、12366、办税服务厅等多种渠道广泛宣传小型微利企业的认定标准和政策，及时将表格发放到纳税人，同时应结合日常管理认真辅导企业如实填写相关表格。企业申请2008年预缴按小型微利企业享受政策的工作于二季度申报前结束。
