4．必须严格执行银行核定的库存现金限额，超过限额部分，应及时送存银行。
5．非经银行同意，不准坐支现金。从银行提取现金时，应采取必要的安全措施，以防丢失。
6．库存现金必须在每日业务结束后，与帐面余额进行核对，做到日清日结，如果发现长短款，应立即查明原因，并按有关规定及时进行处理。
三、退休养老基金统筹管理机构使用的几种结算方式
退休养老基金统筹管理机构的一切支出，除必须使用现金外，其他都要通过银行办理转帐结算。根据银行制度的规定，目前退休养老基金统筹管理机构使用的转帐结算方式有：委托收款结算方式、支票结算方式、汇兑结算方式。
1．委托收款结算方式：
委托收款是收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。退休统筹机构在收取退休养老基金时，采用“委托收款（无付款期）结算方式。付款单位在接到付款通知后，没有规定的付款期限，应立即付款，不得拒付。
2．支票结算方式：
支票是由付款单位签发，通知银行支出款项的一种结算凭证。支票分为现金支票和转帐支票两种。现金支票可以转帐，转帐支票不能支取现金。退休统筹机构在下拨统筹基金时使用转帐支票进行结算。使用转帐支票结算时，必须遵守下列规定：
（1）指定专人保管和签发；
（2）签发支票的金额，不能超过银行存款数；
（3）支票应按号码顺序签发，并将日期、用途及金额填写清楚，不得签发空白支票和延期支票；
（4）支票签发后遗失，要立即声明作废，或请求收款人协助防范。
3．汇兑结算方式：
汇兑结算是付款单位委托开户银行将款项汇给外地收款单位或个人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种。这种结算方式适用于异地结算。退休养老基金统筹管理机构在办理合同制工人异地转移时，使用信汇结算方式。
四、固定资产及低值易耗品的核算与管理
（一）固定资产的核算与管理
退休养老基金统筹管理机构购置的固定资产的资金来源一般为管理费资金。其标准为单价在200元以上，使用年限在一年以上，同时具备这两个条件的均应作为固定资产核算。固定资产的管理和核算，应遵循下列原则：
1．新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入帐。购入和调入固定资产的运杂费，不计入固定资产价值内。
2．自制的固定资产，按所开支的工料费实际成本入帐。
3．无偿调入和旧存固定资产，不能查明原价的，可以估价入帐。
4．调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价销帐。
5．由市统筹管理机构给各区、县、局、总公司统筹管理机构配置的固定资产，其所有权和使用权归区、县、局、总公司统筹管理机构，由区、县、局、总公司统筹管理机构登记入帐。
6．统筹管理机构使用的固定资产不计提折旧。在固定资产不能继续使用时，报经上级主管部门批准，按原值报废，注销固定资产和固定基金。
7．统筹管理机构除登记固定资产总帐外，还应设置固定资产明细帐。按固定资产的种类、用途和规格、型号、品种、设置帐户，进行明细分类核算。
8．每年必须全面清点一次固定资产，做到帐物相符。对固定资产的盘盈、盘亏、报废和毁损都必须严格按会计制度办理。
9．固定资产调拨单格式如下：
固定资产调拨单
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｜ ｜ 名称规格 ｜ ｜ ｜
｜调｜－－－－－－－－－－－－－｜调｜ ｜
｜ ｜ 财产编号 ｜ ｜ ｜
｜拨｜－－－－－－－－－－－－－｜拨｜ ｜
｜ ｜ 数 量 ｜ ｜ ｜
｜财｜－－－－－－－－－－－－－｜理｜ ｜
｜ ｜ 单 价 ｜ ｜ ｜
｜产｜－－－－－－－－－－－－－｜由｜ ｜
｜ ｜ 金 额 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 调 入 单 位 ｜ 调 出 单 位 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜接｜ ｜移｜ ｜
｜收｜ ｜交｜ ｜
｜单｜ ｜单｜ ｜
｜位｜ ｜位｜ ｜
｜签｜ ｜签｜ ｜
｜章｜ 年 月 日｜章｜ 年 月 日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（二）低值易耗品的管理
统筹管理机构的低值易耗品，一般是指不同时具备固定资产的两个条件，而金额又较大的设备及办公用品，如桌椅、图书、计算器、算盘、电风扇等等。低值易耗品应由专人负责管理。对于购进的低值易耗品，各部门应建立低值易耗品备查帐、健全收、发、存的管理制度。用管理经费购置低值易耗品时，到财务部门报帐的同时，应由负责管理的人员填制“低值易耗品入库单”，领用低值易耗品时由管理人员填制“低值易耗品出库单”。每月低值易耗品的库存余额应等于，期初结存数＋本期入库数－本期领用数。
低值易耗品入库单
年 月 日 编号：
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｜物品名称｜规格型号｜计量单位｜实物数量｜单 价｜金 额｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜
｜合计余额（大写） ｜
｜ ｜
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负责人： 记帐： 保管： 经手人：
低值易耗品领用单
领用部门： 年 月 日 编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜物品名称｜规格型号｜领用数量｜单价｜金额｜备 注｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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领用人： 主管： 记帐： 保管：
低值易耗品不能继续使用需报废时应报经本单位主管领导批准后，做报废注销。
对于低值易耗品的变价收入，可冲销“退休职工管理费支出”或“经费支出”科目。
第五章 会计报表
会计报表是根据日常的会计核算资料，按月、季、年定期编制，是全面、系统、总括地反映一定时期内职工退休养老基金收支活动和预算执行情况的书面报告，它为国家综合部门进行综合平衡，制定计划，决定政策提供所需要的资料。
第一节 会计报表的种类和报送时间
一、退休养老基金统筹管理机构会计报表按时间分为月报、季报和年报。按报表的内容分为资金活动情况表，统筹基金收支明细表和专项经费表，基层报表和汇总部门报表通用。
二、报表的编制时期和报送时间：
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｜ ｜ 编 制 时 期 ｜
｜ 会计报表名称 ｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 月 ｜ 季 ｜ 年 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜资金活动情况表 ｜ √ ｜ ｜ √ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜统筹基金收支明细表 ｜ √ ｜ ｜ √ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜专项经费表 ｜ ｜ ｜ √ ｜
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