第三章 会计科目使用说明
第101号科目 银行存款
1．本科目核算银行存款资金的增减变动情况。
2．收到款项时，借记本科目，贷记“拨入赠款”等科目；存款帐户发生的利息收入，借记本科目，贷记“应付款项”科目；拨付款项时，借记“应收款项”或“拨出赠款”科目，贷记本科目。
第102号科目 拨出赠款
1．本科目核算一级项目执行机构拨付下级项目执行机构赠款的情况。
2．实际拨付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”或“拨入赠款”科目。
3．本科目按基层项目执行机构进行二级明细核算，按费用类别进行三级明细核算。
第103号科目 项目支出
1．本科目核算本级项目执行机构实施赠款项目实际发生的支出。拨付下级执行机构执行的支出，应通过“拨出赠款”科目核算，不在本科目核算。
2．支出发生时，借记本科目，贷记“银行存款”、“拨入赠款”或“应付款项”科目。
3．本科目按支出内容明细核算。
第104号科目 应收款项
1．本科目核算实际已预付的各种款项。
2．预付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；结算时，借记“银行存款”或“项目支出”科目，贷记本科目。
3．本科目按债务人进行明细核算。
第201号科目 拨入赠款
1．本科目核算从赠款提供方或上级执行机构取得的赠款资金。
2．实际收到或分配得到赠款资金时，借记“银行存款”或“项目支出”等科目，贷记“拨入赠款”科目。
3．本科目按赠款费用类别进行明细核算。
第202号科目 应付款项
1．本科目核算实际应付的各种款项。
2．发生应付款项时，借记“银行存款”、“项目支出”科目，贷记本科目，利息收入在本科目中反映，待项目结束时，将利息收入全额从本科目转为预算外资金管理，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按债权人进行明细核算。
第203号科目 配套资金
1．本科目核算根据赠款定规定，需由国内提供的配套资金的到位情况。
2．实际收到或直接开支配套资金时，借“银行存款”、“项目支出”或“应收款项”科目，贷记本科目。
第四章 会计报表
第十一条 会计报表种类
