（一）符合国家税务总局《
税务稽查工作规程》（国税发［1995］226号）规定，达到立案标准的：
1.偷税、逃避追缴欠税，骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的；
2.不具有前款所列行为，但查补税额个人在5000元、企业在20000元以上的；
3.私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；
（二）对本通知第二条明确的增值税重点评估对象，税源管理部门按月评估后，疑点问题不能排除且纳税人又无合理解释的，应移送稽查部门查处。
（三）外地国税机关来人来函确认辖区企业存在或涉嫌虚开、接受虚开增值税专用发票、偷税、骗税等情况的。
对纳税评估案源移送及反馈，通过纳税评估软件实现电子流转，移送及反馈的具体时间和流程明确如下：
（一）税源管理科（含农村分局）每月20日前将需移送稽查部门的评估案源移交征管股；征管股在2个工作日完成对移交的案源清分、审核后移送稽查部门。
（二）稽查部门在1个月内完成对移送案源的稽查。情况特殊的，经分管局领导同意可适当延长。
（三）对已查结的案件，稽查部门应于结案后2个工作日内将稽查结论移交征管股；征管股在2个工作日内完成对稽查结论的清分、审核后反馈给相关税源管理科。
四、夯实纳税评估工作基础
（一）加强对纳税评估数据、资料的管理。要严把信息采集关，建立考核制度，确保纳税评估数据准确、及时；要加强评估资料保管，电子数据应按数据管理要求按时备份，凡进入约谈举证环节的纳税人，必须将其纳税评估有关纸质资料分户存放在资料盒（袋），年终随同其它征管资料归档；要规范评估文书使用，严格按照省局规程的要求，正确使用纳税评估文书，评估信息实行电子流转。
（二）调整纳税评估期限。纳税评估工作原则上在申报期结束之后进行，评估期限以纳税申报的税款所属当期为主，一般不进行跨年评估。除本通知第二条所列增值税重点评估对象外，增值税一般纳税人按月评估，查帐征收的增值税纳税人按季评估，所得税纳税人按年评估；设区市国税机关每年应有针对性地组织开展对2-3个行业纳税人的评估活动。
（三）规范纳税评估处理。纳税评估结束后，税收管理员应及时按评估结论督促纳税人补缴税款、调整账务，并在相关文书中补录评估处理情况，注明补缴税款、滞纳金的金额。经过纳税评估补缴税款、滞纳金的，在综合征管软件中按补申报处理，有上期留抵的可以冲抵留抵税金。
