第三十七条 本办法自发布之日起实行。
附件1
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│ 纳税信用等级评定指标考评说明 │
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│ 考 评 指 标 │ 考评 │考 评 标 准 │ 扣 分 标 准 │
│ │ 分值 │ │ │
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│一、税务登记情况 │ 15分 │ │ │
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│1、设立登记 │ 3分 │（1）领取营业执 │不符合标准一项扣│
│ │ │照三十日内向主管│1.5分，扣完为止 │
│ │ │税务机关申请办理│ 。 │
│ │ │了税务登记；（2 │ │
│ │ │）如实提供有关证│ │
│ │ │件、资料等。 │ │
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│2、扣缴税款登记 │ 2分 │（1）自发生扣缴 │不符合标准一项扣│
│ │ │义务发生之日起三│1分，扣完为止。 │
│ │ │十日内向所在地主│ │
│ │ │管税务机关申报办│ │
│ │ │理了扣缴税款登记│ │
│ │ │；（2）如实提供 │ │
│ │ │有关证件、资料等│ │
│ │ │。 │ │
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│3、税务变更登记 │ 2分 │（1）纳税人名称 │不符合标准一项扣│
│ │ │变更三十日内向税│1分，扣完为止。 │
│ │ │务机关申报办理变│ │
│ │ │更；（2）核算形 │ │
│ │ │式变更三十日内向│ │
│ │ │税务机关申报办理│ │
│ │ │了变更；（3）法 │ │
│ │ │人变更三十日内向│ │
│ │ │税务机关申报办理│ │
│ │ │了变更；（4）地 │ │
│ │ │址变更三十日内向│ │
│ │ │税务机关申报办理│ │
│ │ │了变更；（5）如 │ │
│ │ │实提供有关证件、│ │
│ │ │资料。 │ │
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│4、登记证件使用 │ 2分 │（1）税务登记证 │不符合标准一项扣│
│ │ │在纳税人生产经营│1分，扣完为止。 │
│ │ │场所或办公场所公│ │
│ │ │开悬挂；（2）纳 │ │
│ │ │税人遗失税务登记│ │
│ │ │证件或者扣缴义务│ │
│ │ │人遗失扣缴税款登│ │
│ │ │记证件，在十五日│ │
│ │ │内书面报告了主管│ │
│ │ │税务机关并登报声│ │
│ │ │明作废；（3）没 │ │
│ │ │有转借、涂改、损│ │
│ │ │毁、买卖或者伪造│ │
│ │ │税务登记证件的行│ │
│ │ │为。 │ │
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│5、年检和换证 │ 2分 │（1）在规定的期 │不符合标准一项扣│
│ │ │限内持有关证件到│1分，扣完为止。 │
│ │ │主管税务机关办理│ │
│ │ │了验证手续；（2 │ │
│ │ │）在规定的期限内│ │
│ │ │持有关证件到主管│ │
│ │ │税务机关办理换证│ │
│ │ │手续；（3）如实 │ │
│ │ │提供有关证件、资│ │
│ │ │料等。 │ │
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│6、银行帐号报告 │ 2分 │（1）自开立存款 │不符合标准一项扣│
│ │ │账户之日起十五日│1分，扣完为止。 │
│ │ │内向主管税务机关│ │
│ │ │书面报告全部账号│ │
│ │ │；（2）开户银行 │ │
│ │ │及账号发生变化的│ │
│ │ │十五日内向主管税│ │
│ │ │务机关书面报告。│ │
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│7、纳税认定情况 │ 2分 │（1）按规定办理 │不符合标准一项扣│
│ │ │认定的；（2）按 │1分，扣完为止。 │
│ │ │规定办理其他认定│ │
│ │ │；（3）如实提供 │ │
│ │ │有关证件、资料等│ │
│ │ │。 │ │
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│二、帐簿、凭证管理情况 │ 15分 │ │ │
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│1、报送财务会计制度或 │ 4分 │（1）自领取税务 │不符合标准一项扣│
│者财务会计处理办法和会计核算软件 │ │登记证件之日起15│1分，扣完为止。 │
│ │ │日内，将其财务、│ │
│ │ │会计制度或者财务│ │
│ │ │、会计处理办法报│ │
│ │ │送主管税务机关备│ │
│ │ │案。（2）使用计 │ │
│ │ │算机记帐的，应当│ │
│ │ │在使用前将会计电│ │
│ │ │算化系统的会计核│ │
│ │ │算软件、使用说明│ │
│ │ │书及有关资料报送│ │
│ │ │主管税务机关备案│ │
│ │ │；（3）如实提供 │ │
│ │ │有关资料。 │ │
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│2、按照规定设置、保管 │ 3分 │（1）自领取营业 │不符合标准一项扣│
│帐簿、凭证，根据合法、 │ │执照或者发生纳税│1分，扣完为止。 │
│有效凭证记账，进行核算 │ │义务之日起15日内│ │
│ │ │，按照国家有关规│ │
│ │ │定设置帐簿。（2 │ │
│ │ │）自扣缴义务发生│ │
│ │ │之日起10日内，按│ │
│ │ │税种设置代扣代缴│ │
│ │ │代收代缴税收账簿│ │
│ │ │；（3）账簿、记 │ │
│ │ │账凭证、报表、完│ │
│ │ │税凭证、发票、出│ │
│ │ │口凭证以及其他有│ │
│ │ │关涉税资料应当保│ │
│ │ │存10年；（4）根 │ │
│ │ │据合法、有效凭证│ │
│ │ │记账，进行核算。│ │
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│3、发票的领购、保管、 │ 3分 │（1）按规定条件 │不符合标准一项扣│
│开具、取得、缴销 │ │向税务机关领购，│1分，扣完为止。 │
│ │ │手续齐全；（2） │ │
│ │ │妥善保管不得丢失│ │
│ │ │，存根联保管5年 │ │
│ │ │；（3）按规定时 │ │
│ │ │限，号码顺序填开│ │
│ │ │，填写项目齐全，│ │
│ │ │内容真实。（4） │ │
│ │ │按规定取得发票，│ │
│ │ │不得有下列行为：│ │
│ │ │①应取得而未取得│ │
│ │ │发票②取得不符合│ │
│ │ │规定的发票。（5 │ │
│ │ │）按规定缴销发票│ │
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│4、税控装置的安装、 │ 2分 │按有关规定进行安│不符合标准一项扣│
│保管、使用。 │ │装、保管、使用。│1分，扣完为止。 │
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│5、防伪税控系统的安装、 │ 3分 │（1）设备安装符 │不符合标准一项扣│
│保管、使用 │ │合要求；（2）妥 │1分，扣完为止。 │
│ │ │善保管有关资料文│ │
│ │ │件；（3）税控IC │ │
│ │ │卡与专用发票分开│ │
│ │ │专柜保管；（4） │ │
│ │ │不得擅自改动系统│ │
│ │ │软、硬件。 │ │
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│三、纳税申报情况 │ 25分 │ │ │
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│1、准期纳税申报 │ 7分 │准期进行纳税申报│未按期申报，一期│
│ │ │ │扣3分，扣完为止 │
│ │ │ │ 。 │
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│2、纳税申报准确率 │ 5分 │纳税申报准确率为│申报不准确，一期│
│ │ │：纳税人申报的纳│扣2分，扣完为止 │
│ │ │税数额/（纳税人 │ 。 │
│ │ │申报的纳税数额+ │ │
│ │ │税务机关查补的税│ │
│ │ │额）X100% │ │
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│3、代扣代缴准期申报 │ 3分 │代扣代缴按期进行│未按期申报，一期│
│ │ │申报 │扣1分，扣完为止 │
│ │ │ │ 。 │
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│4、代扣代缴准期申报准确率 │ 5分 │代扣代缴申报准确│按期申报不准确，│
│ │ │率为：扣缴义务人│ 一期 │
│ │ │按期申报的数额/ │扣2分，扣完为止 │
│ │ │（扣缴义务人按期│ 。 │
│ │ │申报的数额+税务 │ │
│ │ │机关查补的税额）│ │
│ │ │X100% │ │
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│5、报送财务会计报表和其他纳税资料 │ 5分 │（1）按期报送财 │不符合标准一项扣│
│ │ │务会计报表；（2 │2分，扣完为止。 │
│ │ │）按期报送其他纳│ │
│ │ │税资料；（3）如 │ │
│ │ │实提供财务会计报│ │
│ │ │表；（4）如实提 │ │
│ │ │供其他纳税资料。│ │
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│四、税款缴纳情况 │ 25分 │ │ │
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│1、应纳税款准期入库率 │ 7分 │应纳税款准期入库│未按期入库，一期│
│ │ │=当期准期如库税 │ 扣 │
│ │ │款/当期应入库税 │2分，扣完为止。 │
│ │ │款 │ │
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│2、欠缴税款 │ 7分 │不发生欠缴税款 │考评期发生欠缴，│
│ │ │ │一期扣3分，期末 │
│ │ │ │发生欠缴扣6分， │
│ │ │ │ 扣完为止。 │
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│3、代扣代缴税款准期入库率 │ 3分 │代扣代缴税款准期│未按期入库，一期│
│ │ │入库率=当期准期 │ 扣 │
│ │ │入库的代扣代缴税│2分，扣完为止。 │
│ │ │款/当期应入库的 │ │
│ │ │代扣代缴税款 │ │
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│4、按计划完成陈欠清缴 │ 8分 │按计划完成陈欠清│考评期中未完成，│
│ │ │缴 │一期扣3分，期末 │
│ │ │ │未完成扣8分，扣 │
│ │ │ │ 完为止。 │
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│五、违反税收法律、行政法 │ 20分 │ │ │
│规行为处理情况 │ │ │ │
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│1、涉税违法犯罪记录 │ 10分 │发生税收违法案件│一项扣10分，扣至│
│ │ │，以移交公安机关│ 第 │
│ │ │受理为准。 │五项不得分为止。│
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│2、税务行政处罚记录 │ 5分 │发生行政处罚，以│发生属于处2000元│
│ │ │生效为准。 │以上罚款的处罚，│
│ │ │ │一项扣5分；发生 │
│ │ │ │属于处以不足2000│
│ │ │ │元罚款的处罚，一│
│ │ │ │项扣3分；扣至第 │
│ │ │ │五项不得分为止。│
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│3、其他税收违法行为记录 │ 5分 │发生属于可以处百│一项扣5分，扣至 │
│ │ │分之五十以上罚款│ 第五 │
│ │ │的处罚，及其他税│ 项不得分为止。 │
│ │ │收违法行为处罚，│ │
│ │ │以生效为准。 │ │
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│ 合 计 │ 100分 │ │ │
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