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│审 计 项 目 │ 审 计 重 点 │
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│ │1.企业有无资产盘存制度，年终决算前对各类资产账簿、│
│ │实物进行的清理、盘点，帐、物是否相符；2.全部资产是│
│ 资产实物量和价 │否入账，有无账外资产；3.是否有应收款项清算、回收不│
│ │及时，造成企业负担；4.流动资产的审查重点：(1)存货 │
│ 值量的真实性、 │成本是否高于市价，形成内亏、潜亏；(2)已形成的坏账 │
│ │损失是否处理；(3)待处理流动资产损失是否按规定推 │
│ 完整性 │销；(4)存货入账基础及计价方法，前后是否一致。5.固 │
│ │定资产的审查重点：(1)固定资产的计价基础否按规定执 │
│ │行；(2)自行建造的固定资产是否已投入生产使用，有无 │
│ │长期不结转固定资产的现象；(3)使用的折旧方法是否前 │
│ │后一致或人为降低折旧水平，形成虚假盈利。 │
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│ │1.是否建立负债清理的对账制度，年终产决算前是否时进│
│ 负债的真实性 │行清理、对账、清收工作；2.应付及预收款项是否按规定│
│ │入账；3.应付利息等预提费用的计提是否按规定标准进 │
│ │行；4.有无利用往来账核算收、支的现象。 │
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│成本费用的真实性、│1、各类费用支出是否符合规定；2、费用的分摊标准、方│
│ │法是否合规；3、是否有应摊未摊或多提、多摊，造成盈 │
│合规性 │亏不实的现象；4、是否有转移性支出发生。 │
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│销售及营业收入的真│1、是否多计或少计收入，造成盈亏不实；2、结转销售或│
│ │营业成本是否遵照配比原则；3、销售及经营费用支出是 │
│实性、准确性 │否合法、合规；4、是否有转移收入的现象。 │
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│会计报表的真实性、│1、账、表、证是否相符；2、有无人为提高或降低资产的│
│ │货币价值，隐瞒实情编造假报表的现象；3、对外报送的 │
│准确性 │会计报表是否按统一口径报送。 │
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│内控制度的合理性、│1、财产管理制度是否健全；2、内部控制牵制制度是否健│
│有效性 │全。 │
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合肥市人民政府关于修改《合肥市临时工管理
暂行规定》等规章的决定
合肥市企业盈亏真实性审计暂行规定
（合政[1994]84号）
一、第一条修改为：“为加强本市企业盈亏真实性审计，确保经济的正常运行与发展，依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《
中华人民共和国会计法》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本规
