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附件2：
《企业所得税税源分析情况统计表》填表、分析口径说明
一、填报口径说明
(一)填报范围
凡市级各主管部门(委、办、局)所属，各种经济类型的企业均属填报范围。
(二)项目填写说明：
1、部门：按市属各委、办、局、总公司填列。
2、经济性质：按“国有、集体、私营、联营、股份制、其他”六种经济性质填列。
3、行业类别：根据企业执行的财务制度填列。
(三)指标填写说明：
1、企业户数：盈利企业户数与亏损企业户数之和。
2、销售收入：产品销售收入与其他业务收入之和。
3、销售成本及费用：产品销售成本的费用与其他业务成本之和。
4、税前工资总额：根据有关规定据实在企业税前列支的工资总额。“工效挂钩”办法税前工资总额按应提数填列。
5、资本金总额：即实收资本总额。
6、负债总额：流动负债、长期负债、递延税款贷项之和。
7、全部资产总额：流动资产、固定资产、无形及递延资产、其他资产、长期投资、递延税款借项之和。
8、利税总额：利润总额及各种税金(含教育费附加和城市集体、服务事业费)之和。
9、赊销收入净额：销售收入—现销收入一销售退回—折旧—折让
10、平均应收帐款金额：(期初应收帐款＋期末应收帐款)÷2
11、平均存货：(期初存货＋期末存货)÷2
(四)报送日期：每季度终了后20日以内。
二、分析口径说明
(一)税源分析的要求
1、企业所得税税源分析的数据以报表数据为依据，均使用累计数。分析的内容、数据与上期情况要衔接，不脱节。
2、税源分析要按可比口径与上年同期进行对比。
3、税源分析要按国营、集体、私营、联营、股份、其他不同经济性质进行分析。
4、税源分析要有数据、有情况(含典型户或重点户情况)，情况要能说明数据的变化。
5、税源分析内容与数据应占增减变化因素的相当比重，即增加因素与减少因素相抵应接近于增减额。
6、补充资料项目的分析应与以上数据及情况衔接。
(二)税源分析的主要内容和口径。
1、主要财务指标完成情况及增减变化情况的概述。指标的增减变化可从企业生产经营情况入手，着重分析盈亏企业户数变化及盈利、亏损额的变化情况；分析销售收入(营业收入)、成本费用及其他因素变化对利润总额的影响，其中销售收入(营业收入)变化情况可从企业主要产品产量、产品(商品)结构、价格等方向予以分析，通过上述分析对行业发展现状、走势进行综合评价。
