六、《
企业所得税纳税申报表》主要项目填报说明
(一)表头(含附表表头)项目：原则上按照税务登记表及核定的相关内容填写。
计算机代码：填写税务机关编排的代码
申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期
所属日期分为：
一季度：1月1日―3月31日
二季度：1月1日―6月30日
三季度：1月1日―9月30日
四季度：1月1日―12月31日
申报单位：按照本单位公章填写全称。
地址及联系电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话(或寻呼机)。
缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号码。
入库级次：均填写税务机关核定的实际入库级次，分为市级、区县级。
经济类型：按税务登记或批准文件的有关内容填写，分为国有、集体、私营、联营、股份、其他。
行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他”。
(二)表尾项目：《
企业所得税纳税申报表》及其附表一至三的填写要求相同，均要求纳税人填写齐全。
(三)表体项目：
1、《
企业所得税纳税申报表》主表
本表1―25行的填写应符合国家统一的财务、会计制度，按纳税人申报纳税同期会计报表“损益表”的相关数据及有关会计科目、明细科目填写，其口径、金额要与纳税人帐表一致。
第1行 销售(营业)收入：填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。工业企业填写产品销售收入，商品流通企业填写商品销售收入，旅游、饮食服务企业填写营业收入，其他纳税人以此类推，按相关口径填写。事业单位、社会团体填写应税收入，即：应税收入=收入总额-非应税收入总额。
第2行 销售折扣与折让：按照会计制度的规定只限商品流通企业填写，其他纳税人在本表第1行中直接冲减销售收入。
第3、4行 销售(营业)成本、销售(营业)费用：填写纳税人销售产品(商品)和提供各种服务性、劳务性的经营活动过程中所发生的实际成本和销售费用。其中：事业单位、社会团体分摊的准予扣除项目金额填写在第3行内。
第5行 销售(营业)税金及附加：填写纳税人销售与主营业务有关的产品(商品)和提供劳务应交纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加及文化建设事业费。
第6行 销售(营业)利润：填写本表计算所得。商品流通企业：销售(营业)收入-销售折扣与折让-销售(营业)成本-销售(营业)费用-销售(营业)税金及附加；即：6行=1-2-3-4-5行；工业企业及其他企业：销售(营业)收入-销售(营业)成本-销售(营业)费用-销售(营业)税金及附加。即：6行=1-3-4-5行。
第7行 代购代销收入：仅限于有代购代销手续费收入的商品流通企业填写。
第8行 其它业务利润：填写纳税人除主营业务以外的其它业务收入扣除其它业务的成本、费用、税金后的利润额。
第9行 技术转让收益：填写纳税人当期发生的技术转让收益。
第10行 境外劳务收益：填写纳税人在境外取得的劳务收益。
第11行 管理费用：填写纳税人当期发生的管理费用。
第12行 研究新产品、新技术、新工艺发生的费用：填写纳税人当期发生的研究新产品、新技术、新工艺发生的费用总额。
第13行 财务费用：填写纳税人当期发生的财务费用。
第14行 汇兑损失：仅限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应以“－”号表示；其他纳税人按会计制度规定在“财务费用”中反映。
第15行 营业利润：填写本表计算所得：商品流通企业按本表：销售(营业)利润十代购代销收入十其它业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失计算所得填写，即：15行=6＋7＋8-11－13－14行；工业企业及其他纳税人按本表：销售(营业)利润十其它业务利润一管理费用一财务费用计算所得填写。即：15行=6＋8-11－13行。
