山东省国家税务局关于印发《山东省
国家税务局税务稽查工作流程》的通知
（鲁国税发[1999]69号 1999年11月9日）
各市、地区国家税务局：
现将《山东省国家税务局税务稽查工作流程》印发给你们，请根据各地实际情况， 认真贯彻执行。执行中有什么问题，要及时上报省局稽查局。
山东省国家税务局税务稽查工作流程
第一章 总则
第一条 为了规范我省国税系统的税务稽查工作，明确税务稽查各环节间的工作关系和程序，保证税收法律法规和规章的正确执行，根据《
中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《
中华人民共和国行政处罚法》和国家税务总局《
税务稽查工作规程》，结合我省实际，制定本流程。
第二条 本流程适用于我省国税系统的税务稽查工作。
第二章 稽查选案
第一节 制定稽查计划
第三条 各级稽查局应当根据上级国税机关稽查工作计划，结合本地实际和本级国税机关对稽查工作的具体要求，于年末制定下年度稽查计划，报本级国税局局长办公会批准后实施，同时报上一级稽查局备案。
第四条 各级稽查局依照年度税务稽查计划，按月（季度）编制具体实施计划，确定稽查对象，规定稽查时间和所属期限，并安排实施。
第二节 确定稽查对象
第五条 稽查对象一般通过以下几种方法确定：
（一）采用计算机选案分析系统进行筛选；
（二）纳税评估分析确定；
（三）根据有关资料通过人工分析确定；
（四）根据稽查计划按征管户数的一定比例随机抽样选择；
（五）根据群众举报、上级交办、有关部门转办、发票协查的资料确定；
（六）根据上级部门安排的专项检查确定；
（七）根据其他情况确定。
第六条 所确定的税务稽查对象应根据其来源的不同，分为日常稽查对象、专项稽查对象、专案稽查对象。
第七条 日常稽查对象主要是税收评估机构（岗位）移交的案件和采取计算机选案系统分析、人工分析及人机结合的方法确定的案件。
选案部门（岗位）在确定日常稽查对象时应收集下列信息：
（一）企业纳税申报资料。包括《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》、《分支机构销售明细表》、主管税务机关规定的其他资料、已开具的增值税专用发票、普通发票存根联和取得的增值税专用发票及其他抵扣凭证等。
（二）企业财务会计报表。
（三）工商、银行、公安、检察、计委、经委、统计等部门传送的有关资料。
（四）税务机关内部的各种税收法律、法规及税收规范性文件。
（五）税务稽查的历史资料。
（六）国税部门掌握及要求报送的其他资料。
第八条 专项稽查对象主要依据上级指令和本级局稽查计划，采用人工分析和随机抽样的方法确定。
第九条 专案稽查对象主要依据群众举报、上级交办、有关部门转办、发票协查等涉税案源确定。
