1．国库账户，即财政部门在人民银行国库的存款账户。该账户按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设置分账册，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政资金收支活动。
　　2．预算外资金专户，即财政部门在商业银行开设的预算外资金账户。该账户按收入和支出设置分类账，用于记录、核算和反映按规定未纳入预算管理的预算外资金的收支活动。
　　3．单一支付账户，即财政部门按资金使用性质在商业银行开设的财政单一支付账户。该账户按预算单位设置明细账册，用于记录、核算和反映预算单位财政资金的支出业务。与国库账户和预算外资金专户进行清算。
　　4．小额现金账户，即财政部门为预算单位在商业银行开设的账户，用于核算、记录和反映预算单位的财政授权支付(含小额零星支出)业务。与单一支付账户进行清算。
　　5．特设账户，即财政部门按上级主管部门或本级政府要求，在商业银行开设的特殊性专项账户。用于核算、记录和反映某些支出有特殊意义，账户和支付管理有特别要求，需要通过银行封闭运行的资金的收支业务。与国库账户进行清算。
　　建立国库单一账户体系后，相应取消各类财政性资金的收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户体系管理。
　　上述账户要与财政部门及其国库支付局、人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致，相互核对有关账各记录。
　　(二)界定相关部门的职责。
　　实行国库集中收付制度，由原来预算部门(单位)分散收付改为财政部门集中收付后，各相关部门的基本职责如下：
　　预算部门(单位)的基本职责：继续保持资金所有权、使用权和财务、项目的管理权限不变；编报本部门(单位)预算收支建议计划；根据预算指标控制数编报本部门(单位)年度预算；积极组织本部门(单位)负责的财政资金收入，按规定缴交国库或指定专户，及时将缴款票据提供给国库支付局记账；根据年度预算向财政部门提出年度分月用款计划；根据批准的分月用款计划和实际业务的发生情况提出支付申请；管理财政授权支付资金。
　　财政部门的职责：审核预算部门(单位)的收支预算建议计划，下达部门(单位)预算指标控制数，汇总部门预算，编制本级年度预算，报经政府和人大批准后，批复各部门预算；组织财政资金及时入库(户)，集中管理、统一调度财政资金；根据年度预算审核并下达预算部门(单位)分月用款计划，审核预算单位支付申请，开具直接支付通知；承担财政总预算会计核算工作，对资金拨付的各个环节进行全过程监控。财政部门成立财政国库支付局，主要任务是参与建立国库单一账户体系；建立预算单位账簿管理体系，设立务预算单位收支总账及分类账，及时反映收支情况和相关会计资料，为预算执行分析提供信息；根据年度预算分月用款计划和财政部门下达的支付通知，开具支付令；建立健全监督制约机制，保证财政资金安全；配合开展非税收入的催收催缴工作。
　　人民银行国库部门的基本职责：实行国库集中收付制度后，人民银行国库部门的职责基本不变。仍负责国库收入划分报解和统计；办理国库资金出纳业务；办理国库资金结算；对国库资金进行监督管理；从业务上指导和监督代理国库收付业务的商业银行。

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