上海市财政局关于印发《关于本市注册会计师行
业规范管理的若干意见》的通知
（沪财会[2002]145号）
上海市注册会计师协会，各会计师事务所：
为了加强对本市注册会计师行业的管理，增强会计师事务所和注册会计师的执业风险意识，规范执业行为，提高执业质量，确保注册会计师依法独立、客观、公正地执行业务，全面提升注册会计师行业的社会公信力，进一步发挥注册会计师的社会监督作用，根据《
中华人民共和国会计法》、《
中华人民共和国注册会计师法》和市政府《关于本市经济鉴证类社会中介机构规范管理的若干意见》等法律、法规和文件的规定，提出了《关于本市注册会计师行业规范管理的若干意见》，现印发给你们，请组织本市注册会计师行业的从业人员认真学习和贯彻。
附件：《关于本市注册会计师行业规范管理的若干意见》
上海市财政局
二00二年九月二十四日
关于本市注册会计师行业规范管理的若干意见
为加快建立社会主义市场经济体制，规范财务会计秩序，在强化注册会计师行业自律和政府监管的基础上，大力发展注册会计师事业，确保注册会计师依法独立、客观、公正地执行业务，提高执业质量，降低执业风险，全面提升注册会计师行业的社会公信力，现根据《
中华人民共和国会计法》、《
中华人民共和国注册会计师法》、《独立审计准则》及市政府《关于本市经济鉴证类社会中介机构规范管理的若干意见》(沪府办发[2002]2号)等相关法律、法规和文件的规定，就本市注册会计师行业规范管理提出以下意见：
一、会计师事务所要规范运作，加强自我管理
(一)完善会计师事务所治理结构
会计师事务所应按照《
公司法》、《
合伙企业法》及事务所章程的规定，完善治理结构，规范内部管理体制和运行机制，建立规范的决策、执行和监督制约机制，特别是要完善重要决策的制衡机制，建立健全事务所内部事务公开制度，切实保障事务所董事、监事、股东及其他职工依法行使权力。会计师事务所管理层应树立法制观念，培植经营理念，增强事业意识和责任意识，充分认识自身所承担的社会责任，充分认识各项决策的社会后果和法律责任。事务所应根据有关法律及法规，进一步完善劳动人事、员工培训、收入分配及其他相关制度，形成有效的激励约束机制，鼓励和引导从业人员自我完善、自我发展，不断提高注册会计师的专业胜任能力。
