二、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则
财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴外地的做法和成功经验，结合我市具体情况，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
根据上述指导思想，财政国库管理制度改革遵循以下原则：
(一)有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
(二)有利于管理监督。实行财政国库管理制度改革，是在预算单位资金使用权、预算执行主体、会计责任主体三不变的前提下，通过改革，进一步提高财政收支的透明度，实现对财政资金收付活动全过程的有效监管。
(三)有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
(四)有利于分步实施。首先选择一些部门进行试点，在总结经验的基础上，逐步扩大试点范围，有计划地分批组织实施。
三、财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革的主要内容是：建立国库单一账户体系，各类财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人(即商品和劳务供应者，下同)或用款单位的银行账户。
(一)建立国库单一账户体系
1、国库单一账户体系的构成
(1)财政部门在人民银行开设国库单一账户。
(2)财政部门按资金使用性质在代理商业银行开设财政零余额账户。
(3)财政部门在代理商业银行为预算单位开设单位零余额账户。
(4)财政部门在代理商业银行开设预算外资金财政专户。
(5)财政部门根据国家和省、市有关规定，可为预算单位在代理商业银行开设特设专户(以下简称特设专户)。
建立国库单一账户体系后，所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。
2、国库单一账户体系中各类账户的功能
(1)国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与相关账户进行资金清算。
