第八条 征收机关在财政国库管理工作中的主要职责：
(一)会同财政部门、人民银行制定财政资金收入收缴管理的规章制度，依法履行财政资金征收管理职责。
(二)根据财政资金收入收缴的有关规定，办理财政资金缴入国库单一账户或者缴入财政专户。
(三)负责或者协助办理财政资金的退付审批工作。
(四)配合财政部门了解、检查和审核财政资金的征收、缴纳以及退付。
第九条 一级预算单位负责组织落实本部门及所属单位财政国库管理制度的实施，基层预算单位负责落实本单位财政国库管理制度的实施。预算单位在财政国库管理工作中的主要职责：
(一)根据财政部门提供的预算编制方法和开支标准，编制本单位的年度部门预算，按规定程序办理本部门预算调整。
(二)在批准的预算范围内，依法拥有相应的资金使用权，依法履行单位财务管理和会计核算职责。
(三)编制本单位的用款计划，提出支付申请，提供申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性。
(四)配合财政、审计部门对本单位预算执行、资金申请与支付、账户管理等情况进行监督管理。
(五)一级预算单位负责审核、汇总本部门及所属单位的部门预算和用款计划。
第十条 代理银行，是指受财政部门委托，具体办理财政资金支付与清算业务的商业银行。
代理银行在财政国库管理工作中的主要职责：
(一)根据有权部门签发的有效支付申请，按照与财政部门签订的财政资金支付与清算协议，安全、准确、及时地办理财政资金的支付和清算。
(二)建立健全操作规程和内部管理制度。
(三)按时向有关部门反馈支付信息。
第十一条 审计部门依法对财政国库管理工作实施审计监督，监察部门依法对财政国库管理工作及其工作人员实施纪律监督和检查。
第三章 国库单一账户体系
第十二条 国库单一账户体系，是指由财政部门开设，以国库单一账户为核心，全面反映财政资金收付的各类账户总和。具体包括国库单一账户、财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户。
第十三条 国库单一账户，由财政部门在同级人民银行开设。用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政资金的收支活动，以及与上下级财政之间的往来，并与财政零余额账户、特设专户进行清算。
财政专户，由财政部门在商业银行开设，包括预算外资金财政专户和专项资金财政专户。用于记录、核算、反映未纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金(资金)、主管部门集中收入等财政资金的收支活动，与财政零余额账户进行清算。预算单位根据工作需要，可向财政部门申请开设预算外资金财政专户单位分户。
财政零余额账户，由财政部门在代理银行开设，下设集中支付账户、工资统发专户和政府采购专户。用于记录、核算、反映财政资金支付活动，与国库单一账户、财政专户和预算单位零余额账户进行清算。
