结转后，法定公益金的年初余额（2006年1月1日）应填零。

　　10、基建单位和事业单位是否纳入集团合并范围？

　　答：基建单位和事业单位不纳入集团合并范围。

　　11、会计报表附注中

　　（1）“货币资金”、“应付款”的增减变动是指期末数减期初数，还是应分别披露“增”、“减”变化？

　　答：“货币资金”、“应付款”应分别披露“增加”、“减少”项。

　　（2）预收款、应付款要求对1年以上款项、3年以上款项等列明原因，是否要求对所有的债权债务单列？

　　答：对金额占5%以上的预收款、应付款应单独说明挂账原因，其余的可以汇总填列。

　　（3）长期债权投资、无形资产、长期待摊费用等科目要求披露前10项，是否应按具体明细项目披露？

　　答：长期债权投资应按投资对象披露；无形资产应按类别披露；长期待摊费用应按费用性质披露。

　　（4）存货是否分别披露“本年增加”、“本年减少”？

　　答：存货应分别披露“本年增加数”和“本年减少数”。上市公司可以在备查簿中登记，由集团公司合并报表时将其并入。

　　（5）合并报表中资本公积、盈余公积、未分配利润与母公司存在不一致，按何种格式披露原因？

　　答：应逐项说明不一致的原因，没有特定的格式和披露要求，可以用文字简单描述。

　　（6）会计报表附注中提及的本年度核销的应收款项性质、理由及其金额，该金额是指应收款项的余额还是净额？

　　答：指应收帐款的余额，同时应披露核销的坏账准备。

　　（7）长期投资的披露格式中对长期股权投资差额如何披露？

　　答：对长期股权投资差额，可以在会计报表附注中长期投资项目下单列，格式可以参考2005年财务决算报表附注格式。

　　（8）会计报表附注中融资租入、经营性租出固定资产的余额是指原值还是净值？

　　答：融资租入、经营性租出固定资产的余额是指净值。

　　（9）合并范围变化引起的固定资产、累计折旧增减变化情况是否可以不披露？

　　答：可以不披露。

　　（10）会计报表附注中无形资产、长期待摊费用、其他长期资产、长期应付款和专项应付款的前10项应如何披露？

　　答：可以根据企业实际情况分类披露，但特殊的、重要的资产项目需单列。

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