上海市国有资产监督管理委员会关于印发《2006年度资产统计、国有企业财务决算及2007年度国有企业财务预算工作中有关问题解答》的通知
（沪国资委统[2007]27号）
各委、办、局，各出资监管单位，各企业集团，各区、县国资监管机构，中央在沪集体企业主管部门：
根据各单位在2006年度资产统计、国有企业财务决算及2007年度国有企业财务预算工作中所反映的问题，我委在认真听取有关方面意见的基础上，经归纳整理，现将《2006年度资产统计、国有企业财务决算及2007年度国有企业财务预算工作中有关问题解答》印发给你们，请遵照执行。执行过程中如有问题，请及时与我们联系。
特此通知。
二〇〇七年一月十九日
附件：
2006年度资产统计、国有企业财务决算及2007年度国有企业财务预算工作中有关问题解答
一、企业财务决算报告工作
1、2006年的企业财务决算报告由于企业（集团）所属上市公司公告较晚，影响财务决算报告的报送时间，应如何处理？
答：各企业集团应根据《关于做好2006年度国有企业财务决算审计工作的通知》（沪国资委统[2006]857号）文件的规定，及时安排好所属上市公司2006年年报的公告时间，以确保整个企业集团财务决算报告在2007年3月31日前上报。
2、企业（集团）所属上市公司2007年起执行新的《企业会计准则》，而集团母公司执行《企业会计制度》，整个集团在年报合并过程中，是否要进行会计政策调整？
答：各企业集团2006年度财务决算报表应以《企业会计制度》为编制基础，子公司与母公司会计制度不一致的，母公司在编制合并会计报表时，应当按照母公司的会计政策对子公司的个别会计报表进行调整，并按调整后的数据编制合并会计报表。
国有控股上市公司还应按照证监会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136号）的要求，在编制和披露2006年年报的同时，按规定的内容和格式编制并披露新旧会计准则差异调节表，随同集团年度财务决算报告报送市国资委。（注：此表可代替沪国资委统[2006]966号文要求国有控股上市公司提供的新会计准则模拟财务报表上报）
3、部分企业集团公司年末上报的减值准备财务核销申请报告，今年能否进行批复，市国资委批复后在2006年财务决算中如何进行账务调整？
