大连市地方税务局关于启用企业所得税新纳税申报表的通知
(大地税函［2006］120号)
各基层局：
为完善企业所得税汇算清缴工作，进一步规范企业所得税纳税申报，按照国家税务总局关于启用企业所得税新纳税申报表（以下简称“新申报表”，表样见附件）的总体部署，结合我局实际，现将启用企业所得税新申报表有关问题明确如下：
一、新申报表的启用时间和适用范围
从2007年1月1日起，全市地税机关负责征管的企业所得税纳税人在办理预缴申报和年度汇算清缴申报时（包括2006年12月份或者第四季度的预缴申报和2006年年度汇算清缴申报），统一使用新申报表，现行
企业所得税纳税申报表同时停止使用。具体是：
1、实行查账征收方式的纳税人在办理预缴申报时，应填报《企业所得税预缴纳税申报表》；
2、实行查账征收方式的纳税人在办理年度汇算清缴申报时，应填报《企业所得税年度纳税申报表》及其附表；
3、实行核定征收方式的企业所得税纳税人在办理预缴申报和年度汇算清缴申报时，均填报《
企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）》；
4、实行网上报税方式的纳税人在按新的申报软件程序办理网上纳税申报的同时，应在规定申报期限内向主管税务机关报送纸质新申报表。
二、申报备案事项说明
根据法律、法规、规章及有关税收政策规定，由纳税人自行在企业所得税税前扣除但应报送主管税务机关备案管理的税前扣除项目，也通过年度纳税申报的方式实现备案，不再单独报送备案材料。具体备案事项适用《企业所得税年度纳税申报表》附表的明细情况如下：
1、弥补亏损：填报附表六《税前弥补亏损明细表》；
2、技术开发费加计扣除：填报附表九《技术开发费加计扣除明细表》；
3、广告费用支出税前扣除：填报附表十一《广告费支出明细表》；
4、坏账准备：填报附表十四《坏账损失明细表》；
5、固定资产加速折旧、无形资产加速摊销：填报附表十五《固定资产加速折旧、无形资产加速摊销申报表》；
6、改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法：填报附表十六《改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法申报表》；
7、实行“两低于”工效挂钩办法：填报附表十七《实行“两低于”工效挂钩办法核算申报表》；
