3、企业申报关联关系、关联交易，主管税务机关未及时认定的；

　　4、企业避税嫌疑明显符合总局《规程》所列十项原则，而各县（市、区）局反避税主管科室未及时上报的；

　　5、D类企业的关联交易价格水平或财务指标超出市局确定区间，而各县（市、区）局反避税主管科室未及时上报的；

　　6、对C类企业调查、审计、调整未按照总局《规程》要求规范进行的；

　　7、四类档案、底稿不完备，或不按要求保管的。

　　以上通知，请各市严格贯彻落实。工作中遇到的问题及意见、建议请及时报告省局。



　　工作底稿是信息交流和保存的物质载体，是管理工作的具体体现，也是上级检查、考核的主要依据。

　　（一）A类企业

　　A类企业的档案资料，应包括以下工作底稿：

　　1、企业基本情况表（式样见总局《规程》，下同）；

　　2、外商投资企业和外国企业年度所得税申报表；

　　3、外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A类、B类）；

　　4、关联企业关联关系认定表；

　　5、关联企业关联交易额认定表；

　　6、产品（商品）销售去向统计表；

　　7、材料（商品）购入来源情况统计表；

　　8、融通资金情况统计表；

　　9、提供劳务费情况统计表；

　　10、转让有形资产、提供有形资产使用权统计表；

　　11、转让无形资产、提供无形资产使用权统计表；

　　12、历年生产经营状况分析表；

　　对所有A类企业应设立并登记分类管理台帐（式样如下）：

　　山东省国家税务局外商投资关联企业分类管理台帐

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│档案│纳税人识│　企业名称　│核定类│核定时│核定类│核定时│核定类│核定时│核定类│核定时│
│ 号 │　别号　│　　　　　　│　别　│　间　│　别　│　间　│　别　│　间　│　别　│　间　│
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│　　│　　　　│　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
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