三、分类管理的程序
对外商投资关联企业的科学、准确分类是分类管理办法成功与否的基础。各主管税务机关一定规范实施，在全面调查的基础上做好分类工作。
（一）加强申报管理。每年6月15日前，各县（市、区）主管外商投资企业的城区局（管理科）依据企业报送的《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A类、B类）》及实地调查情况确定与其关联企业有业务往来的外商投资企业为A类企业，并将有关资料报送县（市、区）局，由反避税主管科室建立A类企业台帐；
（二）县（市、区）局反避税主管科室6月30日前，依据城区局（管理科）报送的资料，在实地调查与案头分析的基础上，根据总局《
关联企业间业务往来税务管理规程》（以下简称为
《规程》）中避税嫌疑企业的十项选择原则，确定本县（市、区）的避税嫌疑企业，将此类企业认定为B类，建立B类台帐，并将有关资料报送市局国际税务分局、评估局。未被市局确定为避税嫌疑的企业，登记存档后，资料退回各县（市、区）主管税务机关（城区局、管理科），按A类企业管理；
（三）各市局国际税务分局、评估局7月15日前，依据各县（市、区）局反避税主管科室报送资料，在实地调查与案头分析的基础上，按照
《规程》的规定和上级局下达的反避税工作计划，选择当年调查审计对象，将此类企业认定为C类，建立C类台帐。未确定为当年调查审计对象的，和因缺乏充分证据而暂时未能实施调整的企业，由市局负责将有关资料退回各县（市、区）局反避税主管科室，按B类企业管理。各市局依据C类企业资料，按照总局和省局的有关规定，从中选择上报省局的避税嫌疑大户，于7月30日前将有关资料上报省局涉外税收管理处，作为全国和省内的联查、协查预选户；
（四）各市局国际税务分局、评估局对避税嫌疑企业调整结案、资料整理完毕后，应将有关资料复制转交各避税嫌疑企业所在县（市、区）局反避税主管科室，认定为D类企业，建立D类台帐，进行跟踪管理。D类企业3年内未再发现避税嫌疑的， 报经市局批准，转为A类企业管理。签订预约定价协议的企业也按照D类企业进行管理。
