湘西土家族苗族自治州人民政府关于批转州财政局、州人民银行《湘西自治州财政国库集中支付改革试点方案》的通知
（州政发[2006]18号）
各县市人民政府，州政府各局委、各直属机构：
现将州财政局、州人民银行《湘西自治州财政国库集中支付改革试点方案》批转给你们，请遵照执行。
二00六年九月五日
湘西自治州财政国库集中支付改革试点方案
（州财政局、州人民银行 二00六年七月十七日）
为进一步深化财政管理制度改革，加强收支监督管理，提高财政性资金使用效率，根据《湖南省人民政府关于批转省财政厅人民银行长沙中心支行〈湖南省国库集中支付核算改革试点方案〉的通知》（湘政发〔2002〕23号）精神，结合我州实际，制定本试点方案。
一、财政国库集中支付改革指导思想
严格按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，着力解决预算单位重复、分散设置账户，财政性资金层层转拨和滞留，资金使用效益不高等突出问题，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。
二、财政国库集中支付改革基本原则
（一）规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和代理财政支付、清算业务商业银行的管理职责，使各项财政性收支都按规定程序在国库单一账户体系内运作。
（二）强化监管。在不改变预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权的前提下，提高财政收支活动透明度，实现对财政资金收付全过程的有效监管。
（三）方便用款。减少财政性资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
（四）分步实施。在坚持总体改革目标的前提下，有计划地分步推进。
三、财政国库集中支付改革主要内容
（一）建立国库单一账户体系。财政部门在中国人民银行（或国库代理行）开设国库单一账户，即国库存款账户，用于核算和反映纳入财政预算管理的收支活动，并与相关账户进行清算；在商业银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户进行清算；在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户进行清算；在商业银行开设预算外资金财政专户，用于核算和反映预算外资金收支活动，并用于预算外资金日常收支清算；根据国务院、财政部和省政府有关规定开设特设专户（如粮食风险基金专户等），用于特殊资金的支付和与国库单一账户清算。对于预算单位暂不能纳入国库集中支付系统管理的资金，通过设置“特设结算账户”处理。
