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│项目 │外汇局审核材料 │审核原则及注意事项 │主要法规依据 │
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│1、转口贸易 │（1）按规定填妥且由付汇银 │（1）提供材料真实有效，相关内容完 │（1）（1）[1997]汇国│
│ │行加盖业务章的进口付汇核销│整、清晰、一致 │发字第1号（关于下发 │
│ │单。 │（2）转口贸易的售货合同金额必须大 │《贸易进口付汇核销监│
│ │（2）购、售货合同、发票 │于购货合同金额，相应的外汇结汇或收│管暂行办法》的通知）│
│ │（3）按规定填妥且由银行加 │帐金额必须大于售付汇金额 │（2）汇发[2002]113号│
│ │盖业务章的涉外收入申报单 │（3）涉外收入申报单交易附言栏内应 │《贸易进口付汇核销管│
│ │（4）银行加盖业务章的外汇 │显示为“转口贸易”收入，境外汇款方│理操作规程》 │
│ │结汇水单或收帐通知 │原则上与售货合同的买方一致 │ │
│ │（5）盖有进口单位公章的申 │（4）外汇局审核确认后在外汇结汇水 │ │
│ │请函 │单或收帐通知原件上加盖“已报审”章│ │
│ │（6）具有转口贸易经营资格 │予以核注，原件退进口单位 │ │
│ │的相关材料 │ │ │
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│2、进口退款 │（1）按规定填妥且由付汇银 │（1）提供材料真实有效，相关内容完 │（1）[1998]汇国函字 │
│ │行加盖业务章的进口付汇核销│整、清晰、一致 │第199号（关于下发《 │
│ │单。 │（2）全额退款项下外汇结汇或收帐金 │进口付汇核销贸易真实│
│ │（2）原进口合同、发票 │额原则上与购、付汇金额一致 │性审核规定》的通知）│
│ │（3）买卖双方签定的合同撤 │（3）部分退款项下，购、付汇金额应 │（2）汇发[2002]113号│
│ │消、变更、清算等确认协议 │为已进口货物的报关单金额与部分进口│《贸易进口付汇核销管│
│ │（4）银行加盖业务章的涉外 │退款的外汇结汇或收帐金额之和，被列│理操作规程》 │
│ │收入申报单 │入“不得对外售付汇的贸易方式”的报│ │
│ │（5）银行加盖业务章的外汇 │关单，按有关规定外汇局不得凭以办理│ │
│ │结汇水单或收帐通知 │核销手续 │ │
│ │（6）属部分退款项下，应提 │（4）涉外收入申报单交易附言栏内应 │ │
│ │供已进口货物的正本进口报关│显示为“进口退款”收入，境外汇款方│ │
│ │单 │原则上与进口合同的卖方一致 │ │
│ │（7）盖有进口单位公章的申 │（5）外汇局审核确认后，在外汇结汇 │ │
│ │请函 │水单或收帐通知原件上加盖“进口付汇│ │
│ │ │核销已报审”章予以核注（部分退款项│ │
│ │ │下，正本报关单由外汇局审核其电子底│ │
│ │ │帐，确认相关内容一致后，予以核注和│ │
│ │ │结案，并加盖“进口付汇核销已报审”│ │
│ │ │章，原件退进口单位） │ │
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│3、境外工程使用 │（1）贸易进口付汇到货核销 │（1）贸易进口到货核销表与所报审单 │（1）[1997]汇国发字 │
│物资 │表（一式两联） │证内容相符。 │第1号《贸易进口付汇 │
│ │（2）进口付汇核销单 │（2）外汇局应在“进口付汇到货核销 │核销监管暂行办法》 │
│ │（3）进口货物报关单（工程 │表”、进口货物报关单、收汇凭证上加│（2）《进口付汇核销 │
│ │结束设备运；顺的） │盖“进口付汇核销已报审章”，第一联│贸易真实性审核规定》│
│ │（4）收汇凭证 │留存外汇局两年备查，第二联与其它单│ │
│ │（5）外汇局要求的其它材料 │证退进口单位留存五年备查。 │ │
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│4、其它需由外汇 │（1）盖有进口单位公章的申 │（1）提供材料真实有效，相关内容完 │（1）[1998]汇国函字 │
│局作贸易真实性审│请函 │整、清晰、一致 │第199号（关于下发《 │
│核的进口核销报审│（2）进口合同、发票、提单 │（2）进口单据单单相符。 │进口付汇核销贸易真实│
│业务 │、正本进口报关单、海关完税│（3）对于凭“有条件对外售（付）汇 │性审核规定》的通知）│
│ │或免税证明等 │的贸易方式”类别的报关单办理核销的│（2）《关于对凭进口 │
│ │（3）代理进口项下需提供正 │，外汇局按照（汇发[2003]15号）文的│货物报关单证明联办理│
│ │本代理协议 │有关规定审核其贸易真实性后准予核销│售付汇及核销实行分类│
│ │（4）外汇局根据实际业务需 │。 │管理的通知》汇发[200│
│ │要而要求提供的相关凭证和文│（4）外汇局按照贸易真实性审核原则 │3]15号 │
│ │件（工商营业执照、外汇登记│及有关法规规定结合业务的真实性、特│ │
│ │证、商检证明、有关部门的证│殊性等情况加以认定。 │ │
│ │明文件、商品（项目）进口批│ │ │
│ │准件、登记表等） │ │ │
│ │（5）按规定填妥且由付汇银 │ │ │
│ │行加盖业务章的进口付汇核销│ │ │
│ │单 │ │ │
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