第二十四条 各考评部门要充分利用CTAIS征管软件数据，认真做好考评记录和考评的初评工作，提高工作效率，保证纳税信用等级评定工作质量。各市县局应在评定日后45日内，将拟评定为A级纳税人的相关材料报省局审定。省局对评定为A级纳税人的，以文件形式批复。
第二十五条 对于各市县地税局提交的纳税人纳税信用等级评定名单，各市县局应按规定的时间回复评定意见。
第二十六条 对纳税信用等级评定为A级的纳税人，省局将对其颁发证书和牌匾。
第五章 激励与监控
第二十七条 主管税务机关根据纳税人的不同等级实施分类管理，以鼓励依法诚信纳税，提高纳税遵从度。
第二十八条 对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：
（一）除总局布置的专项、专案检查以及金税协查、举报违法案件检查外，两年内可以免除税务检查；
（二）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；
（三）放宽发票领购限量；
（四）在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续；
第二十九条 对B级纳税人，主管税务机关除在税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。
第三十条 对C级纳税人，主管税务机关应加强管理，并可依法采取以下措施：
（一）严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正；
（二）列入年度检查计划重点检查对象；
（三）对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核；
（四）发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法；
（五）增值税实行专用发票和税款先比对后抵扣；
（六）纳税人申报办理出口货物退（免）税时，应从严审核、审批。
第三十一条 对D级纳税人，除可采取对上述C类纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理，并可实施以下措施：
（一）依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；
（二）依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。
第六章 附则
第三十二条 本办法所称纳税人，包括税收法律所确定的纳税人和扣缴义务人。
第三十三条 本办法所称“以上”、“日内”、“年内”均含本数，所称“以下”均不含本数。
第三十四条 税务人员徇私舞弊或者滥用职权，致使纳税人信用等级评定结果失真，给国家和纳税人造成损失的，由税务机关依法给予行政处分。
第三十五条 各市县局要在评定日后二个月内，对纳税人纳税信用等级做出评定并通知纳税人。
第三十六条 办理税务登记不满两年的纳税人，视为B级管理。办理税务登记已满两年而不申请评定纳税信用等级的按C级管理。
第三十七条 本办法由海南省国家税务局解释。
附件1
纳税信用等级评定指标考评说明
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│ 纳税信用等级评定指标考评说明 │
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│ 考评指标 │ 考评 │ 考评标准 │ 扣分标准 │
│ │ 分值 │ │ │
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│一、税务登记情况 │ 15分 │ │ │
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│1、开业登记 │ 2分 │（1）依法应当办理税务登记并已办理税务登记；（2）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记； │不符合标准一项扣 │
│ │ │（3）如实提供有关证件、资料等。 │1分，扣完为止。 │
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│2、扣缴税款登记 │ 2分 │（1）依法应当办理扣缴税款登记并已办理扣缴税款登记；（2）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务│不符合标准一项扣 │
│ │ │机关申报办理了扣缴税款登记；（3）如实提供有关证件、资料等。 │1分，扣完为止。 │
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│3、税务变更登记 │ 2分 │（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三十日内向税务机关申报办理了变更； │不符合标准一项扣 │
│ │ │（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实 │1分，扣完为止。 │
│ │ │提供有关证件、资料。 │ │
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│4、登记证件使用 │ 2分 │（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴│不符合标准一项扣 │
│ │ │税款登记证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税 │1分，扣完为止。 │
│ │ │务登记证件的行为。 │ │
├────────────┼───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│5、年检和换证 │ 2分 │（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办│不符合标准一项扣 │
│ │ │理换证手续；（3）如实提供有关证件、资料等。 │1分，扣完为止。 │
├────────────┼───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│6、银行帐号报告 │ 2分 │（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；（2）开户银行及账号发生变化的十五日内向│不符合标准一项扣 │
│ │ │主管税务机关书面报告。 │1分，扣完为止。 │
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│7、纳税认定情况 │ 2分 │（1）按规定办理一般纳税人认定；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。 │不符合标准一项扣 │
│ │ │ │1分，扣完为止。 │
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│二、帐簿、凭证管理情况 │ 15分 │ │ │
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│1、报送财务会计制度或 │ 3分 │（1）自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（2）│不符合标准一项扣 │
│者财务会计处理办法和 │ │使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；│1分，扣完为止。 │
│会计核算软件 │ │（3）如实提供有关资料。 │ │
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│2、按照规定设置、保管 │ 3分 │（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。（2）自扣缴义务发生之日起10日│不符合标准一项扣 │
│帐簿、凭证，根据合法、 │ │内，按税种设置代扣代缴代收代缴税收账簿；（3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关 │1分，扣完为止。 │
│有效凭证记账，进行核算 │ │涉税资料应当保存10年；（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。 │ │
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│3、发票的领购、保管、 │ 3分 │（1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（2）妥善保管不得丢失，存根联保管5年；（3）按规定时限，号码顺序│不符合标准一项扣 │
│开具、取得 │ │填开，填写项目齐全，内容真实。（4）按规定取得发票，不得有下列行为；①应取得而未取得发票②取得不符合规定 │1分，扣完为止。 │
│ │ │的发票。 │ │
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│4、税控装置的安装、 │ 3分 │按有关规定进行安装、保管、使用。 │不符合标准一项扣 │
│保管、使用。 │ │ │1分，扣完为止。 │
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│5、防伪税控系统的安装、 │ 3分 │（1）设备安装符合要求；（2）妥善保管有关资料文件；（3）税控IC卡与专用发票分开专柜保管；（4）不得擅自改动│不符合标准一项扣 │
│保管、使用 │ │系统软、硬件。 │1分，扣完为止。 │
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│三、纳税申报情况 │ 25分 │ │ │
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│1、按期纳税申报 │ 5分 │按期进行纳税申报 │未按期申报，一期 │
│ │ │ │扣2分，扣完为止。 │
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│2、按期纳税申报准确率 │ 5分 │纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/（纳税人申报的纳税数额+税务机关查补的税额）×100% │申报不准确，一期 │
│ │ │ │扣2分，扣完为止。 │
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│3、代扣代缴按期申报 │ 5分 │代扣代缴按期进行申报 │未按期申报，一期 │
│ │ │ │扣2分，扣完为止。 │
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│4、代扣代缴按期申报 │ 5分 │代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额/（扣缴义务人按期申报的数额+税务机关查补的税额）×100% │按期申报不准确，一期 │
│准确率 │ │ │扣2分，扣完为止。 │
├────────────┼───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│5、报送财务会计报表和 │ 5分 │（1）按期报送财务会计报表；（2）按期报送其他纳税资料；（3）如实提供财务会计报表；（4）如实提供其他纳税资│不符合标准一项扣 │
│其他纳税资料 │ │料。 │2分，扣完为止。 │
├────────────┼───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│四、税款缴纳情况 │ 20分 │ │ │
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│1、应纳税款按期入库 │ 5分 │（1）申报应纳税款按期入库；（2）缓征税款按期入库。 │未按期入库，一期扣 │
│ │ │ │2分，扣完为止。 │
├────────────┼───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│2、欠缴税款 │ 6分 │不发生欠缴税款 │考评期发生欠缴，一期扣3分， │
│ │ │ │期末发生欠缴扣6分，扣完为止。 │
│ │ │ │ │
├────────────┼───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│3、代扣代缴按期入库率 │ 6分 │代扣代缴税款按期入库 │未按期入库，一期扣 │
│ │ │ │2分，扣完为止。 │
├────────────┼───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│4、按计划完成陈欠清缴 │ 7分 │按计划完成陈欠清缴 │考评期中未完成，一期扣3分， │
│ │ │ │期末未完成扣7分，扣完为止。 │
│ │ │ │ │
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│五、违反税收法律、行政 │ 20分 │ │ │
│法规行为处理情况 │ │ │ │
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│1、涉税违法犯罪记录 │ 10分 │发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。 │一项扣10分，扣至第 │
│ │ │ │五项不得分为止。 │
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│2、税务行政处罚记录 │ 5分 │发生行政处罚，以生效为准。 │发生属于处2000元以上罚款的 │
│ │ │ │处罚，一项扣5分；发生属于处 │
│ │ │ │以不足2000元罚款的处罚，一项 │
│ │ │ │扣3分；扣至第五项不得分为止。 │
│ │ │ │ │
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│3、其他税收违法行为记录 │ 5分 │发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他税收违法行为处罚，以生效为准。 │一项扣5分，扣至第五 │
│ │ │ │项不得分为止。 │
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│ 合 计 │100分 │ │ │
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