(一)当实际应纳税额为负数且其绝对值＞(本期出口货物离岸价×外汇人民币牌价)－本期免税核销进口料件组成计税价格×退税率时：
本期应退税额＝(本期出口货物离岸价×外汇人民币牌价)－本期免税核销进口料件组成计税价格×退税率
本期实际留抵税额＝本期实际应纳税额的绝对值－本期应退税额
(二)当实际应纳税额为负数且其绝对值＜＝(本期出口货物离岸价×外汇人民币牌价)－本期免税核销进口料件组成计税价格×退税率时：
本期应退税额＝本期实际应纳税额的绝对值
本期实际留低税额＝0
(三)当企业本季实际应纳税额为负数，且出口销售额占同期全部自产货物销售额的比例不到50％时，不计算应退税额，只将实际应纳税额转本期实际留抵税额。
第十三条 生产企业应在相关科目下设置出口明细帐。在货物报关出口并在财务上作销售后，企业应在规定的纳税期限内向主管征收分局申请办理“免、抵、退”税预申报，并提供下列资料凭证：
一、生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税预申报表(附件五)
二、销售收入总帐、明细帐(提供复印件，查验正本)
三、购进货物的增值税专用发票抵扣联或其他有效低扣凭证(提供复印件，查验正本)
四、主管征收分局要求提供的其他资料
属于进料加工的，还需提供“生产企业进料加工贸易申报表”；属于委托出口的，还需提供“代理出口货物证明”。
第十四条 主管征收分局接到企业申报后，在10日内对申报资料进行初审，审核无误后开具“生产企业出口货物免、抵税预抵通知单”(附件二)，办理预抵或征税手续。
第十五条 一、生产企业应于每季终了后25日内填报《生产企业自营(季托)出口货物免、抵、退税汇总申报表》(附件六)，并附送齐全的退税单证到主管征收分局。经主管征收分局审核签章后，由企业办税员将所有申报报资料一并报送进出口税收管理分局：
(一)生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税汇总申报表及本期各月预申报表
(二)出口货物报关单(出口退税专用联)
(三)出口收汇核销单(出口退税专用联)
(四)出口发票
(五)出口销售收入明细帐(提供复印件，查验正本)
(六)出口货物清单(附件四)
