*注：本篇法规已被《北京市地方税务局转发国家税务局关于印发＜企业所得税汇算清缴管理办法＞的通知》（发布日期：2006年11月13日 实施日期：2006年11月13日）废止北京市地税局关于印发《北京市地方企业所得税
汇算清缴管理办法(试行)》的通知
（京地税企[1999]630号 北京市地方税务局）
各区、县地方税务局、各分局：
为更好地适应征收管理“新机制、新模式”的需要，全面深入地推进企业所得税规范化建设，实现“专业化加现代化”的征管改革目标，把企业所得税征收管理水平提到一个更高层次。经研究，我们制定了《北京市地方企业所得税汇算清缴管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真贯彻执行。在执行中有何问题，请及时向市局反馈，以便逐步修改和完善。
为与本办法有机衔接，市局将另行制定企业所得税季度预缴管理办法。
鉴于企业所得税汇算清缴改革已纳入全局征管改革之中，有关征管规定已基本到位，市局暂不再制定新的汇算清缴改革方案。
一九九九年十二月三日
北京市地方企业所得税汇算清缴管理办法(试行)
第一部分 总则
为规范企业所得税汇算清缴，保证汇缴质量，强化征收管理，根据《
中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、《
中华人民共和国税收征收管理法》（下称《条例》、《细则》、《征管法》）等有关规定，按照国家税务总局《关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发［1998］182号）精神，结合北京地税征管实践，特别是近几年来企业所得税汇算清缴改革和建立“新机制、新模式”及全面推进企业所得税规范化建设的要求，特制定本办法。
本办法适用于全市所有缴纳地方企业所得税的纳税义务人和市、区（县）两级地税机关。
第二部分 纳税人的主要职责
一、帐簿设置和应纳税额计算的基本要求
纳税人应按《
企业财务通则》和《
企业会计准则》（下称“两则”）要求设置帐簿，准确核算收入、成本、费用，正确计算年度利润总额，在此基础上，按《条例》、《细则》规定进行调整计算的方法，来确定年度应纳税所得额和应纳所得税额。财务处理与税法规定不一致的，按《条例》第九条规定办理，即纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税；其财务处理按财政部财商字［1997］74号文件规定，不改变原符合财务制度规定的处理和账簿记录，仅作纳税调整。
