(1)“深东会所审字[1999]第042号”报告是你所为“深圳市大××实业股份有限公司”1998年度会计报表出具的审计报告。该公司“应收帐款”期末余额84万元、“其他应收款”期末余额467万元、“其他应付款”期末余额4850万元，注册会计师在审计中，没有发函询证，没有实施替代性测试程序，审计人员所作的审计结论是“未经询证”，仍然予以确认。对期末余额为2508万元的“固定资产原价”项目的审计，没有收集公司的固定资产盘点表和产权证明文件等资料、没有实施任何审计测试程序，在照抄企业的会计数据后直接予以确认。对“在建工程”期末余额554万元的审计，仅将企业帐面期末余额列示一遍，没有履行任何审计程序。此项目由饶建孙任项目经理，兼职挂名注册会计师刘金枝在总审栏签署意见，注册会计师黄修负责审计工作底稿的复核与报告的起草，又是该报告的签字注册会计师。
(2)“深东会所审字[1999]第045号”报告是你所为“深圳市×民股份有限公司”1998年度会计报表出具的审计报告。该公司“待处理流动资产净损失”期末余额4347万元，在审计中没有索取有关的法律文件和调帐依据，也没有履行必要的审计程序，在审计报告的会计报表附注中对期初、期末余额和本年变动额进行了列示，但相应的审计工作底稿的记录却未对年度内的增减变动情况进行审计，仅根据该公司帐面余额予以确认。“其他应收款”期末余额300万元、“其他应付款”期末余额374万元，审计人员在抄录企业帐面余额后直接确认，没有发函询证或履行其他审计程序。“短期借款”期末余额288万元，“长期借款”期末余额57万元，在审计中没有索取借款合同，对其利息的计算和支付没有进行必要的审计，与其相关的“财务费用”项目本期无发生额也没有予以关注。“固定资产”期末余额5190万元，没有索取产权证明等文件，固定资产没有盘点，也没有进行抽查测试等审计程序；累计折旧未提足，仍按企业帐表数确认。
四、内部管理混乱
你所合伙人黄汉香和刘玉兰自改制以来，所本部由合伙人黄汉香负责，振华办事处由合伙人刘玉兰负责。所本部与办事处之间各自单独设立帐簿、分开核算、分灶吃饭。各自承揽业务，各自招聘业务人员，各自独立签发业务报告，所本部的报告盖东升所的行政公章，办事处的业务报告则盖业务专用章(九九年三月份以后统一由刘玉兰审核和盖章)。由何小东经手，利用该所虚列的执业注册会计师人数冒领工资，设立“小金库”，用于支付招揽业务的“回扣”及其他支出。东升所没有建立健全各种管理制度，内部管理混乱，检查发现，在你所工作的部分业务人员，没有签订劳动合同，没有购买社会保险。没有建立行之有效的业务质量控制制度，注册会计师编制的工作底稿，由非注册会计师的业务助理人员进行复核，承担总审任务的是不在事务所工作的兼职挂名注册会计师。
