第12行“当期全部认证通过防伪税控发票”项目的“税额”数－第16行“期未已认斑点未抵扣防伪税控发票”项目的“税额”数
　　(三)进项税额构成分析
　　检查纳税人的《申报表》附表11《增值税(专用发票/海关完税凭证/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》：
　　1、如果抵扣明细中有海关增值税完税凭证，核实纳税人有无自营进口或委托代理进口业务，无则属异常；
　　2、如果抵扣明细表中有以农产品收购凭证作为增值税扣税凭证，核实纳税人有无收购农产品业务，无则属异常。
　　(四)销售额变动率分析
　　1、累计应税　　　　 本年累计应税销售额－上年同期应税光彩售额
　　　销售额变动率＝————————————————————————×100%
　　　　　　　　　　　　　　上年同期应税销售额

　　2、 当月应税　　　　　当月应税销售额－上月应税销售额
　　　销售额变动率＝—————————————————————×100%
　　　　　　　　　　　　　　　 上月应税销售额
　　累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%的，属于异常。
　　商贸企业没有上年同期应税销售额的，只分析其当月应税销售额变动率；有上年同期应税销售额的，可以不分析当月应税销售额变动率。
　　(销售额＝《申报表》1a＋4a数据)
　　(五)税负率差异幅度分析
　　　　　　　　　　　 某企业税负率－本地区平均税负率
　　税负率差异幅度＝———————————————————×100%
　　　　　　　　　　　　　　　 本地区平均税负率

　　　　　　　　　 本年累计应纳税额
　　企业税负率＝—————————————×100%
　　　　　　　　　 本年累计应税销售额
　　本办法所称“地区”，系指深圳市内各区。
　　税务率差异幅度低于负30%的，属于异常。
　　(六)增值税缴纳情况分析
　　通过CTAIS查询纳税人有无欠税，有的属于异常。
　　附表：
　　1、商贸企业增值税进销项税额明细表(略)
　　2、增值税纳税评估资料传递单(略)
　　3、商贸企业增值税纳税评估重点指标计算表(略)
　　4、商贸企业增值税纳税评估重点指标分析表(略)
　　5、增值税纳税评估移交单(略)
　　6、约谈评估约谈通知书(略)
　　7、纳税评估自查情况表(略)
　　8、举证资料签收单(略)

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