重庆市国家税务局转发国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知的通知
(渝国税发〔2006〕5号 2006年1月25日)
各区县（自治县、市）国家税务局，各直属单位：
现将《国家税务总局关于印发＜企业所得税汇算清缴管理办法＞的通知》（国税发〔2005〕200号）转发给你们，并补充如下意见，请遵照执行。
一、纳税人资料申报
纳税人是企业所得税汇算清缴的主体。纳税人在年度纳税申报时，应按规定向所在地主管税务机关负责征收管理部门（以下简称征收部门）报送有关纳税资料（企业所得税年度纳税申报表2份，税务机关要求的其他资料1份），由征收部门统一受理纳税申报。纳税资料经征收部门受理签字盖章后，将年度纳税申报表（1份）退还纳税人，剩余纳税资料由征收部门按照规定做好处理、传递工作。
有关联企业的纳税人，在年度纳税申报时应报送“关联企业年度情况报告表”（附件）。关联企业的认定，按照《
关联企业间业务往来税务管理规程》（国税发〔2004〕143号）第
四条的规定办理。
征收部门经审核发现纳税资料存在问题，应向纳税人填制“税务事项通知书”（格式见国税发〔2005〕179号文件），告知需要更正或补充的事项，随同纳税资料一并退交企业申报（代理申报）人员，由纳税人补正后在规定期限内重新申报。
二、纳税人税款退抵
在汇算清缴期间，纳税人预缴税款超过全年应纳税额的，应在其企业所得税年度纳税申报表“纳税人代表签章”栏内明确多缴所得税款的处置意见，主管税务机关根据意见作相应处理；未明确处置意见的，主管税务机关可以将多缴税款抵缴下一年度应缴纳的企业所得税。
三、纳税人清算纳税
纳税人在年度中间发生解散、破产、撤消情形的，应在清算前办理当期生产经营所得应缴企业所得税的汇算清缴；在汇算清缴结束后，还应按照《
中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定进行清算，就其清算所得计算缴纳企业所得税。
