*注：本篇法规中“海关完税凭证”已被《广东省国家税务局转发国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》（发布日期：2009年4月22日 实施日期：2009年4月22日）修改广东省国家税务局转发国家税务总局关于加强海关进口
增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知的通知
（粤国税函[2004]131号）
广州、各地级市国家税务局：
现将
国家税务总局《关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函[2004]128号)转发给你们，结合我省实际，省局补充如下要求，请一并贯彻执行：
一、2004年4月1日起(税款所属时期)，我省增值税一般纳税人统一使用电子申报软件采集海关完税凭证和废旧物资发票电子信息。
(一)一般纳税人每月进行增值税纳税申报时，取得按规定可抵扣增值税进项税额的海关完税凭证和废旧物资发票，必须使用电子申报软件录入海关完税凭证和废旧物资发票抵扣信息，并生成《海关完税凭证抵扣清单》和《废旧物资发票抵扣清单》，连同其他必报资料一并报送主管税务机关。
(二)废旧物资回收经营单位销售废旧物资并开具全省统一的废旧物资发票的，必须在4月30日前安装电子申报软件，使用电子申报软件逐张录入废旧物资销售发票开具信息，生成《废旧物资发票开具清单》，连同其他必报资料在每月申报期时一并报送主管税务机关。
(三)中介代理机构代理一般纳税人纳税申报的，必须同时代理录入海关完税凭证和废旧物资发票信息。
(四)未按要求报送《海关完税凭证抵扣清单》、《废旧物资发票抵扣清单》和《废旧物资发票开具清单》的，可退回纳税人重新报送。当月仍不报送的，其海关完税凭证或废旧物资发票的进项税额不得抵扣。
二、废旧物资回收经营单位的主管国税机关除按《关于下发广东省废旧物资销售发票式样的通知》(粤国税发[2001]261号)的规定要求废旧物资回收经营单位在废旧物资发票的销货单位栏加盖相关信息戳记外，还应督促废旧物资回收经营单位按本通知要求在领购的废旧物资发票上加盖开票人专章，经检验无误后方可将废旧物资发票交付废旧物资回收经营单位使用。
三、生产企业增值税一般纳税人取得2004年3月31日前开具的废旧物资发票未加盖开票人专章，票面信息缺少“废旧物资经营单位纳税人识别号”、“废旧物资经营单位主管税务机关名称”和“废旧物资经营单位主管税务机关代码”的，可暂录入“0”。生产企业一般纳税人取得2004年4月1日以后开具的未加盖开票人专章的废旧物资发票，不得计算抵扣进项税额。
