（三）核算不真实，造成信息失真。
　　1.十五家信用社不同程度存在贷款形态划分不准确，信贷资产质量反映不真实等问题。涉及贷款金额26，615.09万元。主要是未按规定划转逾期贷款9，757.42万元，未按规定划转呆滞贷款9，483.01万元，未按规定划转呆帐贷款7，276.6万元。如乌鲁木齐市水磨沟区南湖农村信用合作社2002年3月向新疆国泰实业贸易有限公司发放两笔抵押贷款共计600万元，贷款到期后，该公司仅归还利息34.63万元，未归还本金。截止2003年底，此笔贷款仍反映为正常贷款。新疆国泰实业贸易有限公司已宣布破产，目前正由法院进行整体拍卖。又如乌鲁木齐市天山区大湾农村信用合作社共计3，163万元贷款未按规定划转呆帐贷款。
　　2.八家信用社不同程度存在人为任意调整会计报表的问题，造成财务信息失真金额23，869.85万元。乌鲁木齐3家信用社为迎合上级“活期存款”考核指标，人为控制考核指标完成情况，任意调增或调减“活期存款”和“应解汇款”科目余额，仅二工信用社2003年末调减“活期存款”14，500万元。
　　3.违规核算，造成损益不实。主要是12家信用社不同程度存在少计各项收入148.32万元。如乌鲁木齐县联社财务室将历年收取的固定资产变价收入、房租收入、利息收入等未纳入营业外收入，而在“其他应付款”挂账，造成少计营业外收入32.71万元，直接用于购置汽车、支付职工服装、商业保险费等。18家信用社不同程度存在多计各项支出699.95万元。如2003年库尔勒市农村信用联社营业部对经营租赁营业网点装修150.82万元，未按租赁期摊销，实际多摊费用100.55万元。3家信用社私设“小金库”21.37万元和“帐外帐”18.79万元。如博乐市农村信用社和吐鲁番市信用联社私设“小金库”21.37万元，将固定资产变价收入款或房租、手续费未交财务帐内核算，分别以私人名义存入活期储蓄存款。吐鲁番市信用联社将以前年度房租收入和宣传经费18.79万元转出，开立对公存折户，成为“帐外帐”。
　　截至审计结束时，上述核算不真实，造成信息失真的问题，相关信用社已按规定进行了纠正。
　　（四）管理水平低，基础工作薄弱。
　　1.信用社抵债资产核算和管理不规范，损失严重，涉及金额4，015万元。
　　（1）抵债资产未入账、形成账外资产。如1995年11月27日新疆中业房地产有限公司从乌鲁木齐县联社营业部贷款500万元，用作碾子沟批发市场收尾工程的流动资金。1998年11月30日乌鲁木齐县法院民事裁定书裁定将新疆中业房地产有限公司新民西街的已完工的七层商品住宅楼主体10，005平方米作价729.89万元，折抵乌鲁木齐县农村信用联社的贷款及利息。截至审计调查之日抵债资产1，179.89万元未入账。

第 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] 页 共[8]页