注：投资者在季度申报时仅就其中的一、二、六、七、八、九、十项填列即可：在年度申报时，需按表列内容逐项填写。
《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人
所得税年度(季度)申报表》填表说明
（一）适用范围
本表适用于查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及季度申报纳税。本着实事求是、简便的原则，在季度申报纳税时，可对本表的一、二、六、七、八、九、十项填写，在年度申报时，需按表列内容逐项填写。
（二）主要项目填报说明
1、表头项目
1）纳税人编码：暂不填写。待税务机关设置后，再按税务机关编排的代码填写。
2）申报期：填写申报纳税所属时期的起止日期。
3）金额单位：以人民币为单位。
4）行业类别：按纳税人主营项目确定。
5）企业地址：按企业办理注册税务登记所在地地址填写。
6）企业类型：按工商营业执照确定的经济类型填写。
7）行业代码：可不填写。
8）计算机代码：按税务机关编排的代码填写。
2、表中项目
1）表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。
2）表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。
3）表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。
4）表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。
5）表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。
6）表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指投资者的生计费用按1000元／月扣除。
7）表中第39栏“应纳税所得额”，在季度申报时，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”ד分配比例”；在年度申报时，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”ד分配比例”＋“3．从其他企业取得的生产经营所得”。
8）表中第43栏“应缴入库所得税额”，在季度申报时，等于表中第41栏“应纳税所得税额”－42栏“减、免所得税额”；年度申报时，等于表中第41栏“应纳税所得额”×｛第38栏“经纳税调整后的生产经营所得×分配比例”÷39栏中的“应纳税所得额”｝－42栏“减、免所得税额”。
9）表中主要栏次的逻辑关系：
1．5＝1－2－3－4
2．6＝7＋19＋30
3．33＝34＋35＋36＋37
4．38＝5＋6－33
5．41＝39×40
6．46＝43＋44＋45
（三）本表一式两份，主管税务机关和纳税人各一份。
附件三：
个人独资、合伙企业个人所得税征收方式鉴定表
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｜企业名称 ｜ ｜企业类型（√）｜独资（）合伙（）｜
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｜计算机代码｜ ｜所属行业 ｜ ｜
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｜开业时间 ｜ ｜电 话 ｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜企业地址 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜企业上年销售（营业）收入额： （单位：万元）｜
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｜投资者姓名｜ 身份证号码 ｜ 分配比例 ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜
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｜行次｜ 审核项目 ｜ 审核结果 ｜
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｜1 ｜应设置但未设置帐簿 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜账目混乱或成本资料、会计凭证残缺不 ｜ ｜
｜2 ｜ ｜ ｜
｜ ｜全，难以查账 ｜ ｜
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｜ ｜纳税人未按期申报纳税，经税务机关责令｜ ｜
｜3 ｜ ｜ ｜
｜ ｜申报，逾期仍不申报 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜4 ｜ ｜ ｜
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｜5 ｜ ｜ ｜
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｜主管税务所意见： ｜ ｜
｜ ｜ 经审核，核定你单位 年度 ｜
｜ ｜个人所得税的征收方式为： ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ （章）年月日 ｜ ｜
｜ ｜ 区县地税局机关（章） ｜
｜ ｜ 年月日 ｜
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