上海市国家税务局、上海市地方税务局关于
2004年度本市企业所得税汇算清缴有关问题的通知
各区县税务局，各财税分局：
根据
国家税务总局印发的《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[1998]182号）等税收法规的规定，现对2004年度本市内资企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下：
一、汇算清缴对象
依法在本市实行查帐征收方式的企业所得税纳税义务人（以下简称纳税人）。
二、汇算清缴时间
纳税人应在2005年2月底前（上市公司在4月底前）向主管税务机关申报。
各主管税务机关应在2005年4月底前（上市公司在5月底前）汇算清缴，多退少补。
各区县税务局、各财税分局应在2005年5月底前，将纸质《企业所得税汇算清缴汇总表》和《企业所得税汇算清缴总结分析报告》报送市局所得税一处，同时将汇总数据通过市局FTP服务器发送到市局所得税一处。
三、汇算清缴程序
1．纳税人申报程序
（1）准备阶段。根据有关规定，纳税人发生的有关涉税事项需报税务机关审核或审批的，应按规定时间，在年度纳税申报前办理完毕。
（2）申报阶段。纳税人在纳税年度内，无论盈利、亏损，或处于减免税期，均应根据《
中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则及有关规定，办理年度企业所得税纳税申报。纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限内办理年度纳税申报的，应在年度申报期限前十个工作日提出书面申请，经主管税务机关核准，在核准期限内办理。
纳税人应依照《条例》及其实施细则等税收法规规定，自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额。根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额。并按照《2004年度上海市企业所得税年度申报表》或《2004年度上海市事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度申报表》（以下简称《年度申报表》）的《填报说明》，真实、准确填写《年度申报表》及其附表。在规定时间内，向主管税务机关报送《年度申报表》及其附表、会计决算报表和税务机关要求报送的其他资料。
纳税人必须如实、正确地填写企业所得税申报表及其附表，并对企业所得税申报表及所附送的资料的真实性、准确性负法律责任。
