*注:本篇法规已被《北京市地方税务局关于发布第一批已清理的税收规范性文件目录的通知》(发布日期:2007年11月21日 实施日期:2007年11月21日)废止北京市地方税务局关于修订《企业所得税纳税申报表》的通知
(京地税企[2004]585号)
各区、县地方税务局、各分局:
根据《
国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发〔2004〕82号)及《北京市地方税务局关于印发〈
北京市地方税务局企业所得税税前弥补亏损管理规定〉的通知》(京地税企〔2004〕581号)文件精神,对现行
企业所得税纳税申报表做相应修改。现将修改的内容、填报口径及要求通知如下,请依照执行。
一、修改的内容:
(一)修改的范围:《企业所得税季度纳税申报表》;《企业所得税年度纳税申报表》中的《企业弥补亏损审核表》。
1.《企业所得税季度纳税申报表》增加项目:第3行“弥补以前年度亏损”;第4行“补亏后利润额(应纳税所得额)”。
2.《企业所得税年度纳税申报表》中的《企业弥补亏损审核表》改为《企业所得税取消审批项目报备表》,具体格式、填报说明见《
北京市地方税务局转发国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作及衔接问题的通知》(京地税企〔2004〕580号)文件。
(二)填报口径需补充、修改的内容:
1.《企业所得税季度纳税申报表》
第3行“弥补以前年度亏损”:纳税人根据税法规定,税前自行弥补以前年度亏损而减少的应纳税所得额。税法所指亏损概念,不是企业财务报表中反映的亏损,而是企业财务报表中反映的亏损额按照税法规定核实调整后的金额。
第4行“补亏后利润总额(应纳税所得额)”:填写按表内数据关系计算所得,即:4行=2-3行。