按照建立社会主义公共财政体系的要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步提高财政资金使用效率，加强财政监督。
(二)改革试点工作遵循以下基本原则：
1.有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行和代理银行的管理职责，使各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。2.有利于管理监督。实行国库收付制度改革，是在预算单位资金使用权、预算执行主体、会计核算主体不变的前提下，通过改革，进一步提高财政收支的透明度，实现对财政资金收付活动全过程的有效监管。3.有利于方便用款。逐步减少财政资金申请和拨付环节，保证单位用款更加及时和便利。4.有利于分步实施。首先选择一些部门进行试点，在总结经验的基础上，逐步扩大试点范围，有计划地分批组织实施。
二、财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革的主要内容是：建立国库单一账户体系，各类财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人(即商品和劳务供应者，下同)或用款单位的银行账户。
(一)建立国库单一账户体系。
国库单一账户体系是由财政部门开设的、以国库单一账户为核心的、全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成和功能是：
1.财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于核算和反映纳入财政预算管理的收支活动，并与相关账户进行资金清算。
对该账户设置相应会计账簿，进行总分类核算和明细分类核算。
2.财政部门按规定在商业银行开设预算外资金财政专户，用于核算和反映财政预算外资金的收支活动，并与相关账户进行资金核算。
对该账户设置相应会计账簿，进行总分类核算和明细分类核算。
3.财政部门按规定在商业银行开设财政零余额账户，用于核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并与相关账户进行核算。
对该账户设置相应会计账簿，进行会计核算。
4.财政部门按规定在商业银行为每个试点预算单位开设一个单位零余额账户，用于核算和反映预算单位实行授权支付方式的财政性资金活动，并与相关账户进行资金清算。
5.财政部门根据国家和省有关规定，在商业银行开设特设专户，用于核算和反映财政特殊专项收入和有特定用途的专项资金的收支活动，并与国库单一账户清算。
财政国库管理部门、财政国库支付执行机构、中国人民银行国库部门和试点单位对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性，并相互核对账务。
