(5)投资内部控制调查表
(6)固定资产内部控制调查表
(7)无形资产及其他资产内部控制调查表
(8)流动负债内部控制调查表
(9)长期负债内部控制调查表
(10)实收资本、资本公积与留存收益内部控制调查表
(11)销售收入内部控制调查表
(12)成本与费用内部控制调查表
(13)会计电算化内部控制调查表(一)
(14)会计电算化内部控制调查表(二)
3．企业财务状况调查表
(1)企业银行开户情况(本、外币)调查表
(2)企业存货情况调查表
(3)企业长期投资情况调查表
(4)企业证券投资情况调查表
(5)企业不良资产情况调查表
(6)企业往来情况调查表
(7)企业固定资产情况调查表
(8)企业对外担保情况调查表
(9)企业或有损失情况调查表
4．企业重大经营决策情况调查表
(1)企业合同、协议、会议纪要(记录)、档案资料情况调查表
5．企业法定代表人廉洁自律情况调查表
(1)×××同志任职期间遵守财经法规和廉洁规定情况调查问卷
(2)×××同志任职期间廉洁自律情况调查表
审计实施方案
项目名称： ×××同志任期经济责任审计
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│ 审计依据 │××政府审计指令(文号) │
├──────────┼────────────────────────────┤
│ │ 通过对×××(企业)××××年×月至××××年×月资产│
│ 审计目标 │、负债、损益的真实、合法、效益情况审计，查清×××同志任│
│ │职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标│
│ │完成情况，查清企业及其本人遵守财经法规和个人廉洁自律的情│
│ │况，分清其对企业资产、负债、损益不真实，投资效益差以及违│
│ │反财经法规等方面的问题应当负有的主管责任和直接责任，并作│
│ │出客观评价。 │
├──────────┼────────────────────────────┤
│ │重点审计×××(企业)××××年度资产、负债、损益情况，涉│
│ 审计范围 │及重大事项和有关问题追溯检查以往年度，必要时延伸审计相关│
│ │单位，向有关人员进行审计调查。 │
├──────────┼────────────────────────────┤
│ 审计方式 │ 就地审计( )送达审计( ) │
├────┬─────┼─────┬───────┬───┬───┬──────┤
│ │ 组 长 │ │ 副组长 │ │ 主审 │ │
│ 审计组├─────┼─────┴───────┴───┴───┴──────┤
│ │ 成 员 │ │
├────┴─────┴────────────────────────────┤
│ 被审计法定代表人所在企业基本情况 │
├──────┬─────┬───────┬─────┬───────┬────┤
│ 企业性质 │ │ 企业类型 │ │财务隶属关系 │ │
├──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼────┤
│法定代表人 │ │ 财务负责人 │ │内审负责人 │ │
├──────┼─────┴───────┴─────┴───────┴────┤
│经营范围 │ │
├─┬────┴─┬─────────────┬─────┬──────────┤
│企│内设机构 │ │控股企业 │ │
│业│ ( )个 │ │ ( )个 │ │
│本├──────┼─────────────┤ │ │
│部│分支机构 │ │ │ │
│ │ ( )个 │ │ │ │
├─┴──────┼─────────────┼─────┼──────────┤
│ 全资企业 │ │参股企业 │ │
│ ( )个 │ │ ( )个 │ │
└────────┴─────────────┴─────┴──────────┘
┌──────┬──────────────────────────────┐
│ 单位地址 │ │
├──────┼────────┬────┬────────────────┤
│ 邮政编码 │ │联系电话│ │
├──────┴────┬───┴────┴────────────────┤
│执行何种财务会计制度 │ │
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│财务│ │×××│ │
│基本│ │同志 │ │
│状况│ │任职 │ │
│ │ │情况 │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
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│ │ 本次审计拟采取国家审计、社会审计相结合的方式进行。具体如 │
│ 审│下： │
│ 计│ (一)××××(企业)本部、×××(企业)、×××(企业)、×××(企业)│
│ 组│由审计组直接实施审计。 │
│ 织│ (二)×××(企业)、×××(企业)、×××(企业)、×××(企业)，由×│
│ │××(企业)本部委托社会中介机构按照审计组的具体要求实施。 │
│ │上述企业的审计报告，由×××(企业)本部在×月×日前提交审计组。 │
├──┼──────────────────────────────────┤
│重要│ 本次审计在资产、负债、损益审计的基础上，重点是检查有无严重做 │
│性水│假账，有无重大决策失误造成严重损失浪费，有无严重亏损和不良资产 │
│平确│以及或有负债，有无严重违法违纪问题，有无管理上的重大漏洞。 │
│定及│ 本次审计的风险就在于事实查证不清，责任界定不清，综合评价不 │
│审计│当，因此必须在这些方面加以充分注意。 │
│风险│ │
│评估│ │
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│ 审│ 一、企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况。 │
│ 计│ 1．资产情况的审计。重点通过审核账面资产和实有资产的符合程度、不 │
│ 内│良资产和其减值准备计提情况，以及处置资产行为的合规性和合理性等情况，│
│ 容│核实企业资产的真实性和完整性、资产质量状况，查清有无国有资产严重损失│
│ 与│浪费。 │
│ 重│ 2．负债情况的审计。审查负债类科目账面的真实性、正确性，负债形成 │
│ 点│及偿还的合法性、合理性，查清有无通过负债类科目调节企业财务收支、经营│
│ │成果以及其他违反财经法规的行为。 │
│ │ 3．所有者权益情况的审计。审查所有者权益有关科目期末余额的真实性 │
│ │、正确性，与所有者权益有关经济事项的合法性、合规性，查清有无侵蚀国有│
│ │投资主体权益的行为；区分净资产资本投入性增减、国家政策性增减、企业经│
│ │营性增减等情况，正确界定净资产增减变化中企业法定代表人应当承担的经济│
│ │责任。 │
│ │ 4．损益情况的审计。审查损益类科目发生额的真实性、合规性、正确性 │
│ │，查清企业法定代表人任期内有无隐瞒亏损、虚报利润，有无隐瞒、转移收入│
│ │，私设“小金库”等违纪违规行为。 │
│ │ 二、内部控制制度建立及执行情况的审计。通过对与企业资产、负债、损│
│ │益相关的内部控制制度建立及执行情况的健全性测试和符合性测试，检查相关│
│ │内部控制制度的健全性、合规性、合理性、有效性，了解经营管理中的薄弱环│
│ │节以及是否存在重大漏洞。 │
│ │ 三、重大经营决策的审计。通过对重大经营决策的依据、程序以及执行情│
│ │况的审计，审查经营决策的正确性、规范性、科学性、效益性，有无盲目决策│
│ │行为或因决策失误造成严重损失浪费或潜在损失的问题。 │
│ │ 四、与企业资产、负债、损益有关的各项经济指标完成情况审计。包括财│
│ │务效益状况指标、资产营运状况指标、偿债能力状况指标、发展能力状况指标│
│ │、社会贡献状况指标5个方面。在对经济指标完成情况进行审计时，要调查了 │
│ │解被审计国有企业法定代表人及其所在企业为完成这些经济指标所做的工作。│
│ │ 五、国有企业法定代表人遵守财经法规和廉洁规定情况审计。主要内容包│
│ │括：有无侵占国有资产，违反与财务收支有关的廉洁规定的问题；在企业经营│
│ │活动中有无以权谋私的行为；组织人事部门、纪检监察机关委托的需要审计查│
│ │证的事项；群众反映的有关执行国家财经法规和廉洁规定方面的问题；其他违│
│ │法、违纪问题。 │
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│ 审│ 审计组由×××同志任组长，负责审计组的组织和协调工作。×××同志│
│ 计│任副组长，协助组长工作。审计组下设企业本部审计小组和下属企业审计小组│
│ 组│。企业本部审计小组由×××、×××、×××、××同志组成，×××同志│
│ 成│担任小组长兼主审，负责对×××(企业本部)审计；下属企业审计小组由××│
│ 员│×、×××、×××、×××同志组成，×××同志担任小组长，×××同志│
│ 及│担任主审，负责对×××(企业)、×××(企业)、×××(企业)审计。 │
│ 其│ ×××同志负责起草×××同志任期经济责任审计报告。 │
│ 分│ │
│ 工│ │
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│ 审│ ×××同志任期经济责任审计工作自××××年×月×日至×月×日，共│
│ 计│计××天。 │
│ 步│ 1．审计准备阶段：××××年×月×日至×月×日，开展审前调查，编 │
│ 骤│制审计实施方案。 │
│ 及│ 2．审计实施阶段：×××年×月×日至×月×日，×个审计小组分别对 │
│ 起│××(企业)、××(企业)实施审计。审计过程中，以书面、座谈等形式，向有│
│ 讫│关单位和个人了解有关问题，听取董事会、监事会、企业工会和职工代表的意│
│ 时│见。 │
│ 间│ 3．审计终结阶段：××××年×月×日前出具×××同志任期经济责任 │
│ │审计报告，××××年×月×日前出具×××同志任期经济责任审计结果的报│
│ │告。 │
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│ 审│ │
│ 计│ │
│ 组│ │
│ 所│ │
│ 在│ │
│ 部│ │
│ 门│ │
│ 意│ │
│ 见│ │
├──┼──────────────────────────────────┤
│ 主│ │
│ 管│ │
│ 领│ │
│ 导│ │
│ 意│ │
│ 见│ │
└──┴──────────────────────────────────┘
