第二十条 应按规定期限向上级财政周转金管理机构和同级财政部门报送会计报表。月、季报表应在月、季末后５日内报出；年度报表应于年度终了后三个月内报出。
第五章 会计电算化
第二十一条 财政周转金会计电算化软件，必须在符合《地方财政周转金会计制度》规定的核算方法，满足本单位的实际工作需要的条件下，选择通过财政部或省、自治区、直辖市政政厅（局）评审的商品化会计软件。
第二十二条 采用电子计算机替代手工记帐之前，应根据市财政局的规定，计算机与手工并行三个月以上（一般不超过六个月），且计算机与手工核算数据相一致；并按规定程序报市财政局审批以计算机替代手工记帐。
第二十三条 计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记帐凭证替代手工填制的记帐凭证，根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工帐簿。如果计算机与手工核算结果不一致，要由专人查明原因并向本单位领导书面报告。
第二十四条 建立会计电算化操作管理制度，主要内容如下：
（一）明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。
（二）预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。
（三）操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。
（四）根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
第二十五条 建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：
（一）保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持设备的整洁，防止意外事故的发生。
（二）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份。
（三）对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。
（四）健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除和管理措施，保证会计数据的完整性。
（五）健全必要的防治计算机病毒的措施。
第六章 会计档案
第二十六条 会计档案是会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算资料，它是记载和反映经济业务的重要史料和证据。
第二十七条 会计档案的范围
