２．各种债权、债务类明细帐的帐面余额与债权、债务人核对清理，清理结果，要及时以书面形式向单位领导人汇报，采取措施，积极催办。
（四）对帐符号
对帐完毕，相符者应在数字后划“√”号；不相符者，要及时更正、调整。
第四章 会计报告
第十四条 会计报告是反映财务状况的书面文件，包括各种报表和文字说明。财政周转金会计的会计报表有：资产负债表、占用费及利息收支结余表、财政周转基金变动情况表、财政周转金投放回收情况表。
第十五条 资产负债表反映单位会计期末全部资产、支出、负债收入和净资产情况，按月、季、年编报。本表“年初数”栏内各项数字，根据上期末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列；如果本资资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上期不一致，应对上期末资产负债表各项目的名称和内容按照本期的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内；本表“期末数”直接按总帐科目的余额填列。
第十六条 占用费及利息收支结余表反映单位在会计年度内各期收支结余及业务费支出情况，按月、季、年编报。本表“本期数”各项目根据明细帐各科目本期发生额填列；“累计数”按各项目明细帐期末余额填列。
第十七条 财政周转基金变动情况表反映单位年度内财政周转基金的增减变动情况，按年编报。本表“年初数”各栏数字根据上年财政周转基金变动情况表“年末数”栏内所列数字填列。本期发生额“增加”和“减少”栏内各项根据明细帐有关科目的“贷方”和“借方”实际发生额分析填列。
第十八条 财政周转金投放、回收情况表反映本期内财政周转金的投放、回收情况，按季、年编报。本表“年初数”各项数字根据上年财政周转金投放、回收情况表“年末数”栏内所列数字填列；本期发生额“借出”和“收回”栏内各项根据“财政周转金放款”和“借给下级财政周转金”明细帐的“借方”或“贷方”发生额分析填列。
第十九条 各种会计报表之间、各项目之间、凡有衔接关系的数字，应相互一致。
（一）资产负债表的平衡关系：
资产＋支出＝负债＋净资产＋收入
（二）财政周转基金变动情况表的平衡关系：
年初数＋本期增加数－本期减少数＝年末数
（三）占用费及利息收支结余表的平衡关系：
收入－支出＝结余
（四）财政周转金投放回收情况表的平衡关系：
期初数＋本期借出数－本期回收数＝期末数
（五）占用费及利息收支结余表“累计数”栏的数字应与资产负债表中的各项收入和支出栏的数字相符（不包括１２月）。
（六）财政周转基金变动情况表“年初数”和“年末数”栏，应分别与资产负债表中财政周转基金“年初数”和“期末数”栏数字相符。
