第二条 会计科目使用说明
（一）“财政周转金放款”，本科目应按放款方式、管理部门和放款项目设置“财政周转金放款明细帐”进行明细核算。一级明细科目可按放款方式，即“委托放款”和“自办放款”设置；二级明细科目可按周转金管理部门设置；三级明细科目可按具体放款项目设置。
（二）“借给下级财政周转金”，本科目应按放款方式、管理部门和区县财政名称设置“借给下级财政周转金明细帐”进行明细核算。一级明细科目可按放款方式，即“委托放款”和“自办放款”设置；二级明细科目可按管理周转金的职能部门设置；三级明细科目可按下级财政名称设置。
（三）“暂存款”，本科目应按管理部门、资金性质、单位名称设置“暂存款明细帐”进行明细核算。一级明细科目可按管理周转金的职能部门设置；二级明细科目可按“不规范资金来源”、“代管基金”和“其他暂存”设置；三级明细科目按单位名称设置。
（四）本办法中未作详细说明的内容，应按照财政部《地方财政周转金会计制度》中有关科目说明使用。
第二章 会计凭证
第三条 会计凭证的分类
会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的依据。会计凭证按其用途和填制程序，分为原始凭证和记帐凭证两大类。
（一）原始凭证是在经济业务发生时，根据经济业务的内容直接取得或填制的凭证。财政周转基金业务中使用的原始凭证有：财政周转基金拨款通知单、财政周转金收款通知单、财政周转金增加通知单、财政周转金核销通知单、利息通知单、财政周转金占用费及利息结余转增基金通知单、预算拨款单、支票存根、银行结算凭证、财政及税务部门统一印制的各种发票和收据等。
（二）记帐凭证是由会计人员根据审核后的原始凭证，按经济业务内容和应用的会计科目填制，据以登记帐簿的凭证。记帐凭证一般按其记录的经济业务及货币资金的收付，分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证三种。
第四条 会计凭证的填制
（一）原始凭证是组织会计核算的原始资料和重要依据，应具备以下内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期和编号；经济业务内容；填制凭证单位及有关人员签章；经办人的签章；接收凭证单位的名称等。
（二）对各种原始凭证的要求
１．从外单位取得的凭证和对外开具的凭证必须盖有“发票”专用章或财务印章；自制原始凭证必须有收款人、经办人员和部门负责人签名或盖章。
２．各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章，并加盖银行收付讫或转讫章。
３．发票必须有税务部门监制印章，收据必须有财政部门监制印章。
４．从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等。由经办单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由经办单位领导人批准后，代作原始凭证。
（三）记帐凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、编号和填制日期；经济业务内容的简要说明（摘要）；会计科目的名称及借贷金额；所附原始凭证的张数；填制、审核、记帐和主管会计等有关人员的签章等。
