*注：本篇法规已被《北京市财政局关于废止和失效的规范性文件(第十一批)的公告》（发布日期：2008年6月25日 实施日期：2008年6月25日）废止和失效北京市财政局关于北京市国有工业
企业补充流动资本有关问题的通知
（京财工（１９９６）１２８８号 １９９６年９月８日）
市属各企业总公司（局、办、集团公司）、各区县人民政府：
为了贯彻落实《市调整经济结构领导小组关于北京市深化国有企业改革、优化资本结构意见的通知》和财政部财工字（１９９６）第６３号《关于
“优化资本结构”试点城市国有工业企业补充流动资本有关问题的补充通知》精神，推动企业建立健全流动资本的补充机制，现将具体内容规定如下，请遵照执行。
一、从１９９６年１月１日起，建立国家补充流动资本制度。对市属国有工业企业由市财政局按实际上缴所得税收入的１５％进行返还。对重点企业，提高返还比例。重点企业名单和返还比例，由市财政局会同有关委办根据资产负债率等情况提出意见，报市政府审定。１９９６年对第一批重点企业按实际上缴所得税的１００％返还（重点企业名单附后）。返还资金用于补充企业流动资本。
实行国家拨补流动资本办法的企业，应按照国家统一规定缴纳所得税。市属企业由企业提出申请，企业主管部门汇总，同级财政部门核准后，由市财政局按季返还应返还数的８０％，年终统一清算。应返还给企业的资金由市财政统一返还给企业主管部门，再由企业主管部门转拨给企业。
企业收到国家拨补的流动资本，作为国家投资处理，在资本公积金中单独反映。
二、实行国家拨补流动资本办法的企业，应建立企业自补流动资本制度。从１９９６年起，企业在提取盈余公积金之前，应将税后利润的２０％用于补充流动资本。税后利润补充流动资本部分转作盈余公积金处理，并单独反映。
三、企业应用好用足《
企业财务通则》赋予企业的理财自主权，统筹安排使用各项资金，优先满足企业生产经营资金的需要，在保证足够的流动资本的情况下，适当安排长期投资项目。
四、建立国有企业流动资本考核制度。各级财政部门应严格监督企业补充流动资本，对企业补充流动资本的情况按季、按年考核。企业自有流动资本（流动资产－流动负债）季末或年末余额扣除季初或年初余额必须大于财政拨补数，确保一定比例的增长。
