（三）本表“年初数”栏内各项数字应根据上年末资产负债表“期末数”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上一年度不相一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
　　（四）基层资产负债表的填制方法
　　１．根据总帐科目直接填列的项目
　　短期投资；应收票据（已向银行贴现的应收票据不包括在本项目中，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映）；坏帐准备，应收出口退税；应收补贴款；其他应收款；待转其他业务支出（商业企业根据“其他业务支出”科目的期末余额填列）；内部往来备用金：拨付所属资金；上级拨入资金；固定资产原价；累计折旧；固定资产清理（贷方余额以“－”表示，施工企业扣除临时设施清理后的数额填列）；在建工程（施工企业的在建工程在存货项目中反映）；专项工程（施工企业根据“专项工程支出”科目期末余额填列）；无形资产；递延资产；临时设施（施工企业）；临时设施摊销（施工企业）；短期借款；应付票据；其他应付款；应付工资（借方余额以“－”号表示）；应付福利费（借方余额以“－”号表示）未交税金（根据“应交税金”科目期末余额填列，多交数以“－”号表示）；未付利润（根据“应付利润”科目的期末余额填列，多付数以“－”号表示）其他未交款（根据“其他应交款”科目余额填列，多交数以“－”号表示）；住房周转金；递延税款；实收资本；资本公积；盈余公积。
　　２．对总帐科目进行调整后填列的项目
　　应收帐款：
　　根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列，各明细科目贷方余额在“预收帐款”项目反映（旅游、饮食服务企业“应收帐款”科目如为贷方余额应在“应付帐款”项目填列）。
　　预收帐款：
　　根据“预收帐款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计填列，各明细科目借方余额在“应收帐款”项目反映。　　
　　预付帐款：
　　根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的在“应付帐款”的项目反映。
　　应付帐款：
　　根据“应付帐款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列，各明细科目的借方余额在“预付帐款”项目反映（旅游、饮食服务企业“应付帐款”的借方余额在“应收帐款”项目反映）。
　　待摊费用：根据“待摊费用”科目的期末余额填列，“预提费用”、“外汇差价”的借方余额在本项目反映。
　　预提费用：
　　根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列，如“预提费用”科目有借方余额应合并在“待摊费用”项目内反映。
　　长期投资：根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。
　　长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债：
　　根据各有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。
　　３．根据各有关科目（明细科目）填列的项目
　　其他流动资产；其他长期投资；其他流动负债；其他长期负债；专项应付款；待处理流动资产净损失；待处理固定资产净损失；临时设施清理（施工企业）；公益金；国家资本；集体资本；法人资本；个人资本；外商资本。
　　４．通过计算后填列的项目
　　货币资金：根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
　　应收帐款净额：
　　根据应收帐款减去坏帐准备后的余额填列。
　　存货：
　　工业企业根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计填列。
　　商业企业根据“商品采购”、“库存商品”、“商品进销差价”、“商品削价准备”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款发出商品”、“材料物资”、“包装物”、“低值易耗品”等科目的期末余额合计填列。
　　旅游、饮食服务企业根据“原材料”、“燃料”、“低值易耗品”、“物料用品”、“库存商品”等科目的期末余额合计填列。
　　交通运输企业根据“材料采购”、“材料”、“燃料”、“低值易耗品”、“轮胎”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“辅助营运费用”等科目的期末余额合计填列。
　　施工企业根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存产成品”、“工程施工”、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。
　　固定资产净值：
　　根据固定资产减除累计折旧后的余额填列。
　　临时设施净值：
　　根据临时设施减除临时设施摊销后的余额填列。
　　未分配利润：
　　根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列，未弥补的亏损在本项目内用“—”号反映。
　　（五）本表各行间的关系
　　会工０１表
　　５０行＝１００行；
　　５０行＝２０行＋２１行＋３５行＋４０行＋４１行＋４２行；
　　２０行＝１行＋２行＋３行＋６行＋７行＋８行＋９行＋１０行＋１１行＋１２行＋１３行＋１４行；
　　６行＝４行－５行；
　　３５行＝２６行＋２７行＋２８行＋２９行；
　　２６行＝２４行－２５行；
　　４０行＝３６行＋３７行；
　　１００行＝９０行＋９６行；
　　９０行＝７０行＋８３行＋８５行；
　　７０行＝５１行＋５２行＋５３行＋５４行＋５５行＋５６行＋５７行＋５８行＋５９行＋６０行＋６１行＋６２行＋６３行；
　　８３行＝７１行＋７２行＋７３行＋８０行；
　　９６行＝９１行＋９２行＋９３行＋９５行；
　　９１行＝国家资本＋集体资本＋法人资本＋个人资本＋外商资本；
　　会商０１表
　　４５行＝９０行；
　　４５行＝２０行＋２１行＋３５行＋４０行＋４１行＋４２行；
　　２０行＝１行＋２行＋３行＋６行＋７行＋８行＋９行＋１０行＋１１行＋１２行＋１３行＋１４行＋１５行＋１６行；
　　６行＝４行－５行；

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