北京市财政局、北京市审计局、北京市粮食局
关于对粮食企业违纪问题进行调帐纠正的通知
（１９９３年９月２４日 京财商（１９９３）１８５０号）
各远郊区县财政局、审计局、粮食局、市财政二分局、审计商业分局，粮食局各直属公司：
根据市领导的指示，市财政、审计两局对粮食企业亏损进行了调查。经市财政、审计、粮食三局共同研究决定，对调查中发现的违纪问题进行调帐纠正。调帐的原则是：对各类违纪问题要全额调减，今年财政应补亏损。现将有关违纪调帐问题通知如下：
一、调帐方法
（一）企业在粮价放开后，自行调减的费用或亏损，为体现调帐原则，应分别冲转原平价和议价有关科目，月末还要相应调减财政应补亏损。
借：议价有关科目
贷：平价有关科目
借：有关科目（未分配利润）
贷：应弥补亏损－－财政应补亏损
（二）对调查中发现违纪问题，企业未调帐处理的，冲转原帐务，调整有关科目，月末结转利润分配调整本年财政应弥补亏损。
借：有关科目
贷：应弥补亏损－－财政应补亏损
１．对预提未付费用的问题
借：有关往来科目
贷：有关费用科目
２．对预付的应由粮价放开以后负担费用的问题
借：待摊费用
贷：有关费用科目
３．对固定资产改、扩建支出列入费用的问题
借：递延资产
贷：有关费用科目
４．对购建固定资产列入费用的问题
借：在建工程
贷：有关费用科目
竣工时：
借：固定资产
贷：在建工程
５．对负担三产、议价及其他企业费用和未收回借款列入费用的问题
借：其它应收款
贷：有关费用科目
６．对销售商品多转成本的问题
借：其他应付款－－库存调价增值专户（多转成本部分）
贷：本年利润－－粮油销售利润（平价）
７．对收购粮食套购平价粮差价问题
借：银行存款
贷：本年利润－－粮油销售利润（平价）
８．有关平转议销售的粮食问题，待问题调查核实后，另行处理。
二、调帐要求
